醫(yī)學院附屬醫(yī)院關于公務借款管理的規(guī)定

醫(yī)學院附屬醫(yī)院關于公務借款管理的規(guī)定總則第一條為保證醫(yī)院臨床、教學、科研和其他各項工作的正常進行，加速資金周轉，保障醫(yī)院資金的合理流動和安全，提高資金使用效益，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬，造成國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等相關規(guī)定，結合醫(yī)院實際，制訂本規(guī)定。借款范圍第二條公務借款范圍一、出差、進修二、采購物資和設備三、預定書、刊四、設備和房屋維修及基建項目五、醫(yī)療糾紛借款六、周轉金、備用金七、其他第三條借款人作為醫(yī)院經(jīng)濟活動的債務人，必須是醫(yī)院在職職工。學生、臨時工、非本院教職工不得辦理借款。第四條醫(yī)院財務處會計科是借款的直接管理、執(zhí)行和監(jiān)督部門。借款的原則和程序第五條借款嚴格實行“一事一借、一借一清、不清不借”的管理原則，對不具備必要的簽批手續(xù)、不符合開支規(guī)定、無資金來源、無經(jīng)費預算或超預算的借款以及尚有欠款，財務人員可不予受理。在保證借款人業(yè)務需要的前提下，財務人員有權核減借款金額。第六條嚴格實行“公款公用原則”，借款只能用于臨床、教學、科研、行政、后勤等各項相關的公用性開支，不得改變用途或私存私用，嚴禁套借公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理。第七條借款的程序一、借款人申請借款必須填寫《**醫(yī)學院附屬醫(yī)院借款單》。該借款單一式三聯(lián)，必須套印復寫。第一聯(lián)為借款人借款結算回執(zhí)，在借款人報銷沖賬還清借款后退還借款人；第二聯(lián)為還款結算憑證，第三聯(lián)為付款憑證。二、外出進修、學習培訓、會議等公事出差，須經(jīng)部門負責人同意并經(jīng)經(jīng)費分管部門審簽。會議借款需有會議邀請函。由本人借款，本人報銷，特殊情況可委托他人辦理借款或者委托他人報銷（本院在職職工）。對外出進修超期未回院報賬的，派出科室應書面向主管部門提出處理意見及時處理。三、采購物資和設備等借款，須經(jīng)職能部門負責人審簽，并有與供應商簽訂的正式協(xié)議或合同，由職能部門指定專人負責借款及報賬。四、維修和基建項目，根據(jù)預算、合同或者協(xié)議借款。維修項目由后勤處專人負責，基建項目由后勤處指定專人負責并保持相對固定，盡可能從項目立項到項目決算完工由同一人負責，基建項目借款應嚴格執(zhí)行工程進度相關規(guī)定并有監(jiān)理、審計簽字，如有外審跟蹤審計還應有外審簽字。五、醫(yī)療糾紛借款，應由醫(yī)務處人員指定專人辦理，應有相關協(xié)議書或法院調(diào)解書或判決書，如該項目在保險范圍內(nèi)，應及時向保險公司提供相關材料，及時索回保險賠款。原則上當年借款當年還清。如此款不在保險范圍內(nèi)由醫(yī)院承擔部分應在1個月內(nèi)報賬沖賬。六、科研課題經(jīng)費借款，首先應有科研經(jīng)費來源，由課題本人或指定的本院在職職工辦理借款，并在借款單上注明報賬時間。借款的報銷和歸還第八條借款報銷的時限一、差旅費借款，應在返院后15日內(nèi)（按返程車、機票日期推算）辦理報賬核銷手續(xù)。二、購置貨物借款，以發(fā)票簽發(fā)日起，本市在7日內(nèi)、外地在15日內(nèi)辦理報賬核銷手續(xù)。三、基建項目的結算以審計結束后3個月內(nèi)辦理完報賬核銷手續(xù)，修繕項目結算以審計結束后1個月內(nèi)辦理完報賬核銷手續(xù)。四、研究生、博士學費借款，在學業(yè)結束后一個月內(nèi)辦理報賬核銷手續(xù)。五、各類會議性支出借款和接待費借款，在會議結束或活動結束后7日內(nèi)辦理報賬核銷手續(xù)。六、各部門領取人員經(jīng)費借款，在7日內(nèi)持人員經(jīng)費發(fā)放清單辦理報賬核銷手續(xù)。七、其他借款由會計人員根據(jù)實際情況核定報銷沖賬期限。第九條借款報銷的流程一、各種因公借取的款項，在辦理完有關結算手續(xù)，完成工作任務后，一律由借款人或經(jīng)辦人負責索取報銷憑證。二、借款人報賬沖銷借款必須填寫《原始憑證報銷單》或《差旅費報銷單》，經(jīng)經(jīng)費負責人審查簽字并經(jīng)相關領導簽字后到財務處會計科辦理報賬手續(xù)。第十條有特殊情況暫時不能沖賬的，借款人在借款到期前須書面說明理由，經(jīng)部門負責人或項目負責人簽字同意并加蓋部門公章報會計科同意后將說明與財務資料一同備查存檔，數(shù)額較大超過10000元的需經(jīng)院長或者書記簽字同意后方可延緩核銷。第十一條退休、調(diào)離、辭職人員必須核銷借款后方能辦理離院手續(xù)，教職工未結清借款已離開本院的，其借款由原所在部門借款審批人和辦理離院手續(xù)人員負責追回或償還。辦理退休手續(xù)的人員，應按規(guī)定辦理借款的報賬手續(xù)，否則按照本辦法第十六條有關規(guī)定從其退休金中扣還。第十二條借款人已經(jīng)在會計科辦理借款而由于計劃變更或延遲不能及時使用的，借款人應及時退回借款。借款壞賬的確認和核銷第十三條借款壞賬的確認和核銷一、借款人或經(jīng)辦人前期已盡追索義務，出現(xiàn)以下情況由相關部門報會計科審查后上報醫(yī)院審批確認為壞賬：（一）因債務人破產(chǎn)，依照法律清償后，確實無法收回的借款。（二）債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的暫付款。（三）職工所借款因他人原因造成無法核銷，時間在5年以上，并已盡追索義務的。（四）醫(yī)院認定的其他情形。二、對確認為壞賬的借款，由借款人或經(jīng)辦人提出申請，說明原因，并取得相關的證明材料，報所在部門審查再報財務處會計科，會計科初審后報財務處，經(jīng)醫(yī)院審批，最后由會計科將醫(yī)院審批同意核銷的借款進行賬務處理。三、未經(jīng)財務處審核和醫(yī)院批準，任何部門和個人不得自行將借款項確認為壞賬。四、已確認為壞賬并已核銷的借款，醫(yī)院仍然保持追索權，職能部門應予以協(xié)助，一旦有重新收回的可能，應積極追索。相關責任第十四條會計科應加強對借款的清理工作。清理工作包括專項清理、日常清理、定期清理。會計科在清理借款時對大額的較長時間掛賬的借款應重點清理。應收賬款的清理由會計科應收賬款管理員負責，每月10日前清理一次，并將清理情況以文字形式經(jīng)科長審核后報財務處并作為財務資料存檔。若應收賬款管理員和審核人員未履行以上程序，給單位造成損失的，應承擔相應的經(jīng)濟責任。第十五條部門負責人或經(jīng)費項目審批人對借款的安全、使用、報賬或歸還負監(jiān)督責任，應配合會計科做好對逾期未報賬或未還清借款人員的扣還工作。第十六條對于個別無視醫(yī)院財經(jīng)紀律，無正當理由長期拖延欠款，對催款單無動于衷的，會計科將從借款人工資或有關收入中分次或一次性扣還，直至扣足借款金額或辦理沖銷手續(xù)為止，同時視具體情況暫停借款人所在部門公用經(jīng)費開支，對未按規(guī)定期限內(nèi)報賬的，由會計科應收賬款管理