公司應(yīng)付帳款管理制度VIP

公司應(yīng)付帳款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)付帳款的管理，規(guī)范應(yīng)付帳款的核算與支付流程，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的應(yīng)付帳款管理。（三）定義1.應(yīng)付帳款是指公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2.供應(yīng)商是指向公司提供商品或勞務(wù)的單位或個人。（四）管理原則1.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)付帳款的核算應(yīng)準(zhǔn)確反映公司的債務(wù)情況，確保帳帳相符、帳實相符。2.及時性原則：應(yīng)及時處理應(yīng)付帳款的結(jié)算與支付，避免逾期付款給公司帶來不利影響。3.合規(guī)性原則：應(yīng)付帳款的管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。4.風(fēng)險防范原則：加強(qiáng)對應(yīng)付帳款的風(fēng)險評估與控制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、應(yīng)付帳款的確認(rèn)與計量（一）確認(rèn)條件1.與所購買商品或接受勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。2.所購買商品的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已接受，且相關(guān)的成本能夠可靠地計量。3.應(yīng)付帳款的金額能夠可靠地計量。（二）計量方法1.應(yīng)付帳款應(yīng)按照購買商品或接受勞務(wù)的實際交易金額計量。2.涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定應(yīng)付帳款的入賬價值，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。3.涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定應(yīng)付帳款的入賬價值。（三）帳務(wù)處理1.采購部門收到供應(yīng)商的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)及時審核并傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)審核無誤的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)，按照本制度的規(guī)定確認(rèn)應(yīng)付帳款，并進(jìn)行帳務(wù)處理。3.應(yīng)付帳款的帳務(wù)處理應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。三、應(yīng)付帳款的審批流程（一）采購申請審批1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，填寫《采購申請表》，注明采購商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、預(yù)計到貨日期等信息。2.《采購申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購部門。3.采購部門對采購申請進(jìn)行審核，核實采購的必要性、合理性及預(yù)算情況，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的采購政策和預(yù)算安排，對采購申請進(jìn)行審批，審批通過后交采購部門組織采購。（二）采購合同審批1.采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草本提交至法務(wù)部門進(jìn)行審核。2.法務(wù)部門對采購合同的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，提出修改意見并反饋給采購部門。3.采購部門根據(jù)法務(wù)部門的審核意見對采購合同進(jìn)行修改完善后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行審核。4.財務(wù)部門對采購合同的付款條款、結(jié)算方式、金額等進(jìn)行審核，確保合同條款符合公司的財務(wù)政策和資金安排。審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.分管領(lǐng)導(dǎo)對采購合同進(jìn)行審批，審批通過后采購部門方可與供應(yīng)商簽訂正式合同。（三）應(yīng)付帳款支付審批1.采購部門收到供應(yīng)商的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)及時填寫《應(yīng)付帳款支付審批表》，注明發(fā)票號碼、供應(yīng)商名稱、采購內(nèi)容、金額、付款日期等信息，并附上發(fā)票及相關(guān)單據(jù)。2.《應(yīng)付帳款支付審批表》經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對發(fā)票及相關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核，核實發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及采購業(yè)務(wù)的真實性和合理性。審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的資金狀況和付款政策，對《應(yīng)付帳款支付審批表》進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門安排資金支付。5.對于金額較大的應(yīng)付帳款支付，需經(jīng)總經(jīng)理審批。四、應(yīng)付帳款的日常管理（一）帳齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付帳款進(jìn)行帳齡分析，編制《應(yīng)付帳款帳齡分析表》，詳細(xì)反映應(yīng)付帳款的帳齡結(jié)構(gòu)、金額分布等情況。2.通過帳齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期未付的帳款，采取有效措施進(jìn)行催付，避免逾期付款給公司帶來信用損失。（二）對帳管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對帳，確保雙方帳務(wù)記錄的一致性。2.對帳方式可采用函證、電話溝通、上門核對等方式。對帳結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，并由雙方簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)對帳差異，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理，確保應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性。（三）供應(yīng)商管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、聯(lián)系方式、合作歷史、信用狀況等內(nèi)容。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評估結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對于優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機(jī)會，對于不合格供應(yīng)商及時淘汰。3.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，建立良好的合作關(guān)系，共同促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。五、應(yīng)付帳款的支付管理（一）支付方式1.公司應(yīng)付帳款的支付方式主要包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。2.具體支付方式的選擇應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況、供應(yīng)商要求、結(jié)算效率等因素綜合考慮確定。（二）支付時間1.應(yīng)付帳款應(yīng)按照合同約定的付款期限及時支付。如無合同約定，應(yīng)在收到發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后的規(guī)定時間內(nèi)支付。2.對于逾期未付的帳款，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購部門溝通，查明原因，并采取有效措施進(jìn)行催付。如因特殊原因需要延期支付的，應(yīng)提前與供應(yīng)商協(xié)商并取得其同意。（三）支付流程1.財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審批的《應(yīng)付帳款支付審批表》，安排資金支付。2.支付前，財務(wù)人員應(yīng)核對付款信息的準(zhǔn)確性，確保支付金額、收款單位、付款方式等信息無誤。3.采用支票支付的，應(yīng)填寫支票并加蓋預(yù)留銀行印鑒；采用匯票支付的，應(yīng)填寫匯票申請書并辦理相關(guān)手續(xù)；采用電匯或網(wǎng)銀支付的，應(yīng)按照銀行操作流程進(jìn)行支付。4.支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時登記帳務(wù)，更新應(yīng)付帳款余額，并將支付憑證及相關(guān)單據(jù)進(jìn)行歸檔保管。六、應(yīng)付帳款的風(fēng)險防范（一）信用風(fēng)險1.建立供應(yīng)商信用評估體系，對供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控。2.根據(jù)供應(yīng)商的信用等級，合理確定付款期限和信用額度，避免過度授信給公司帶來信用風(fēng)險。3.對于信用狀況較差的供應(yīng)商，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的付款政策，如要求預(yù)付款、縮短付款期限等。（二）財務(wù)風(fēng)險1.加強(qiáng)對應(yīng)付帳款的預(yù)算管理，合理安排資金，確保有足夠的資金支付應(yīng)付帳款，避免因資金短缺導(dǎo)致逾期付款。2.定期對應(yīng)付帳款進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場變化，合理調(diào)整采購策略和付款政策，降低因市場波動帶來的財務(wù)風(fēng)險。（三）法律風(fēng)險1.加強(qiáng)對采購合同的管理，確保合同條款符合法律法規(guī)的要求，避免因合同糾紛給公司帶來法律風(fēng)險。2.在應(yīng)付帳款的核算與支付過程中，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保財務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。3.對于涉及法律糾紛的應(yīng)付帳款，應(yīng)及時咨詢法律顧問，采取合法有效的措施進(jìn)行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)付帳款的管理情況進(jìn)行審計，檢查應(yīng)付帳款的核算是否準(zhǔn)確、審批流程是否合規(guī)、支付是否及時等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對自身應(yīng)付帳款的管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改。2.加強(qiáng)對下屬子公司、分公司應(yīng)付帳款管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)檢查，確保各單位應(yīng)付帳款管理工作規(guī)范有序。（三）考核評價1.將應(yīng)付帳款管理工作納入公司績