大型醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理制度

大型醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)大型醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研、行政管理等工作過(guò)程中涉及的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及醫(yī)院相關(guān)規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效率。4.專款專用原則：明確經(jīng)費(fèi)用途，專款專用，不得擅自挪用。5.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)使用情況應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。上年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求。國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.編制方法各部門、科室應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際，按照規(guī)定的格式和要求，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門、科室將預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體預(yù)算目標(biāo)，編制醫(yī)院年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。醫(yī)院年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響醫(yī)院經(jīng)費(fèi)預(yù)算。醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整，需要調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。其他經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或科室填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。申請(qǐng)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出審批1.審批流程經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般分為經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批等環(huán)節(jié)。經(jīng)辦人應(yīng)在支出憑證上簽字，并注明支出事由、金額等信息。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)支出進(jìn)行審批簽字。院長(zhǎng)對(duì)重大經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行最終審批簽字。2.審批權(quán)限明確不同金額范圍的經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，如[具體金額1]以下由部門負(fù)責(zé)人審批，[具體金額1][具體金額2]由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，[具體金額2]以上由院長(zhǎng)審批等。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和醫(yī)院規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.對(duì)于沒(méi)有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)本著節(jié)約、合理的原則進(jìn)行支出，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（三）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、科研費(fèi)用、行政管理費(fèi)用等。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：用于購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的費(fèi)用。4.修繕費(fèi)用：用于醫(yī)院房屋建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施等修繕的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（四）支出方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：金額較大的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。2.公務(wù)卡結(jié)算：對(duì)于具備條件的支出項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先使用公務(wù)卡結(jié)算。3.現(xiàn)金支付：符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額支出，可以使用現(xiàn)金支付。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等。3.報(bào)銷單應(yīng)填寫規(guī)范，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、報(bào)銷事由、金額等信息，并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)簽字。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人將整理好的報(bào)銷憑證粘貼在報(bào)銷單上，按照審批流程進(jìn)行簽字。2.將簽字后的報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷。4.對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)退回經(jīng)辦人，并說(shuō)明原因。（三）報(bào)銷時(shí)間1.規(guī)定每月的報(bào)銷時(shí)間范圍，如每月[具體日期1][具體日期2]為報(bào)銷時(shí)間。2.經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，逾期未提交的，財(cái)務(wù)部門可不予受理。五、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入范圍1.醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等。2.教學(xué)收入：如學(xué)生學(xué)費(fèi)、進(jìn)修費(fèi)等。3.科研收入：科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研成果轉(zhuǎn)化收入等。4.其他收入：如捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.教學(xué)收入、科研收入等應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.收入核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）收入上繳1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，如稅款、行政事業(yè)性收費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入上繳情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保上繳工作的合規(guī)性。六、經(jīng)費(fèi)往來(lái)管理（一）往來(lái)款項(xiàng)分類1.應(yīng)收賬款：因提供醫(yī)療服務(wù)、銷售商品等應(yīng)向患者或其他單位收取的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款：因購(gòu)買商品、接受服務(wù)等應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)收款：如職工借款、押金、備用金等。4.其他應(yīng)付款：如暫收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)等。（二）往來(lái)款項(xiàng)管理1.建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，明確管理職責(zé)和流程。2.定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，支付應(yīng)付賬款，確保往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行處理。七、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經(jīng)費(fèi)管理崗位包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等，各崗位應(yīng)各司其職，不得兼任。（二）授權(quán)審批控制1.明確經(jīng)費(fèi)支出的授權(quán)審批范圍、審批層次、審批程序和審批責(zé)任，確保經(jīng)費(fèi)支出得到有效控制。2.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)。（三）預(yù)算控制1.加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等的管理。2.定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。（五）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（六）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性和效益性。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。八、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出審批情況、報(bào)銷憑證真實(shí)性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.按照要求提供經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。