醫(yī)院預(yù)算控制管理制度

醫(yī)院預(yù)算控制管理制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)院預(yù)算管理，強化預(yù)算的約束和控制作用，提高醫(yī)院資金使用效益，保障醫(yī)院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室及下屬分支機構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整符合規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入和支出，包括業(yè)務(wù)活動、科研教學(xué)、行政管理等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。5.績效性原則：以提高資金使用效益為核心，強化預(yù)算績效管理，將績效目標貫穿于預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負責(zé)人、各職能科室負責(zé)人等組成，醫(yī)院院長擔(dān)任主任。2.職責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。組織制定醫(yī)院年度預(yù)算編制方案，確定預(yù)算編制原則、方法和主要指標。審查、平衡各部門預(yù)算草案，提出調(diào)整意見和建議。審議年度預(yù)算調(diào)整方案，對預(yù)算調(diào)整事項進行決策。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體組織實施和日常工作。收集、匯總各部門預(yù)算基礎(chǔ)資料，提出預(yù)算編制的初步方案。對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。負責(zé)預(yù)算指標的下達、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議，參與預(yù)算調(diào)整方案的編制和執(zhí)行。組織開展預(yù)算績效評價工作，撰寫績效評價報告。（三）各部門、科室1.職責(zé)負責(zé)本部門、科室預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，按時向財務(wù)部門報送預(yù)算基礎(chǔ)資料和執(zhí)行情況報告。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時反饋并提出解決方案。根據(jù)實際工作需要和政策變化，提出預(yù)算調(diào)整申請，并提供相關(guān)依據(jù)和說明。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定和財務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計執(zhí)行條件。4.醫(yī)療市場需求、物價變動等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)量預(yù)測、收費標準等因素進行編制；財政補助收入按照財政部門核定的預(yù)算數(shù)編制；科教項目收入根據(jù)科研教學(xué)計劃和相關(guān)經(jīng)費來源編制；其他收入根據(jù)實際情況合理預(yù)計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，根據(jù)人員編制、工資政策和社保規(guī)定編制。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費等，按照相關(guān)標準和實際工作需要編制。專用材料及設(shè)備購置費用：根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)需求、設(shè)備更新計劃和物資儲備情況編制，明確購置項目、數(shù)量、金額等。修繕費：根據(jù)醫(yī)院房屋建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施等修繕計劃編制。其他費用：包括科研經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費、業(yè)務(wù)發(fā)展費等，根據(jù)相關(guān)項目計劃和實際需求編制。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據(jù)實際需要和可能進行預(yù)算編制。2.增量預(yù)算法：在基期預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量變化、政策調(diào)整等因素，對基期預(yù)算進行適當(dāng)調(diào)整后編制預(yù)算。3.滾動預(yù)算法：按照“近細遠粗”的原則，逐年滾動編制預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和連續(xù)性。（四）編制流程1.準備階段財務(wù)部門制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和工作要求。各部門、科室收集、整理本部門預(yù)算基礎(chǔ)資料，包括業(yè)務(wù)計劃、人員情況、資產(chǎn)狀況、收支歷史數(shù)據(jù)等。2.編制階段各部門、科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和方法，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，提出綜合平衡意見，反饋給各部門、科室進行修改完善。各部門、科室根據(jù)財務(wù)部門反饋意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整后再次報送財務(wù)部門。3.審核與批準階段財務(wù)部門將審核后的醫(yī)院年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行審查、平衡，提出修改意見和建議，形成醫(yī)院年度預(yù)算方案。醫(yī)院年度預(yù)算方案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)批準后的預(yù)算方案作為醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算指標分解1.財務(wù)部門將經(jīng)批準的年度預(yù)算指標按照部門、科室進行分解，明確各部門、科室的預(yù)算責(zé)任和控制目標。2.各部門、科室應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標，進一步細化到具體項目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.各部門、科室嚴格按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大事項，如大額資金支出、預(yù)算調(diào)整等，應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定履行審批程序。（三）收入管理1.醫(yī)院各科室應(yīng)按照物價政策和收費標準及時、足額組織收入，確保收入預(yù)算的完成。2.加強對醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴禁擅自提高或降低收費標準，杜絕亂收費現(xiàn)象。3.建立收入分析制度，定期分析收入結(jié)構(gòu)、增減變動原因等，為預(yù)算執(zhí)行和決策提供依據(jù)。（四）支出管理1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)院內(nèi)部費用開支標準，控制各項支出。2.加強對支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性、合規(guī)性。3.建立健全物資采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，加強對物資采購和庫存管理，降低物資采購成本，減少浪費。4.加強對固定資產(chǎn)購置的管理，嚴格按照預(yù)算安排和審批程序進行購置，提高固定資產(chǎn)使用效益。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算無法執(zhí)行。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行造成重大影響。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)重大差異，且差異原因不可預(yù)見、不可控制，影響預(yù)算目標實現(xiàn)。（二）調(diào)整程序1.各部門、科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)部門對各部門、科室的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，并匯總編制醫(yī)院預(yù)算調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報院長辦公會審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，形成預(yù)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，全面、深入地了解預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。3.各部門、科室應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，及時提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對預(yù)算執(zhí)行差異原因進行分析和說明。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率