個(gè)稅匯算清繳試題及答案

個(gè)稅匯算清繳試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）A.所有納稅人都必須辦理匯算清繳B.只有綜合所得年收入超過12萬元的納稅人需要辦理C.符合一定條件的納稅人可以不辦理匯算清繳D.取得經(jīng)營所得的納稅人也要進(jìn)行綜合所得匯算清繳答案：C2.綜合所得不包括以下哪項(xiàng)（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得答案：C3.專項(xiàng)附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個(gè)月A.120B.180C.240D.360答案：C4.納稅人辦理2023年度個(gè)稅匯算清繳的時(shí)間是（）A.2024年1月1日-3月31日B.2024年3月1日-6月30日C.2024年2月1日-5月31日D.2024年4月1日-7月31日答案：B5.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除（）的費(fèi)用后的余額為收入額A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C6.下列在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以扣除的項(xiàng)目是（）A.基本減除費(fèi)用B.三險(xiǎn)一金C.個(gè)人購買的商業(yè)保險(xiǎn)D.專項(xiàng)附加扣除答案：C7.納稅人在境外取得的綜合所得，已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，可以從其應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為（）A.境外所得依照中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B.境外實(shí)際繳納稅額C.境外所得依照中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的50%D.境外實(shí)際繳納稅額的80%答案：A8.個(gè)人所得稅匯算清繳可以通過以下哪種方式辦理（）A.自行辦理B.請(qǐng)任職受雇單位辦理C.委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理D.以上都可以答案：D9.年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過（）萬元的，無需辦理年度匯算。A.6B.8C.10D.12答案：A10.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD2.下列關(guān)于綜合所得匯算清繳的表述，正確的有（）A.是對(duì)納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)綜合所得的收入、扣除等情況進(jìn)行匯總B.計(jì)算全年應(yīng)納稅額，再與已預(yù)繳稅額進(jìn)行比較C.多退少補(bǔ)D.只針對(duì)工資薪金所得進(jìn)行答案：ABC3.納稅人辦理個(gè)稅匯算清繳時(shí)，可以選擇的申報(bào)地點(diǎn)有（）A.任職受雇單位所在地B.戶籍所在地C.經(jīng)常居住地D.任意稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)答案：ABC4.以下哪些情況可能導(dǎo)致需要辦理個(gè)稅匯算清繳補(bǔ)稅（）A.多處取得綜合所得，合并后適用稅率提高B.年度中間更換工作單位C.預(yù)扣預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額D.有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)扣除答案：ABCD5.經(jīng)營所得包括（）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得C.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得D.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得答案：ABCD6.計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可扣除的項(xiàng)目有（）A.基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)每月5000元B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除答案：ABCD7.納稅人可以通過哪些渠道辦理個(gè)人所得稅匯算清繳（）A.個(gè)人所得稅APPB.自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站C.辦稅服務(wù)廳D.郵寄方式答案：ABCD8.以下關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育每個(gè)子女每月扣除1000元B.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月扣除2000元C.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元D.住房貸款利息首套住房貸款每月扣除1000元答案：ABCD9.個(gè)人所得稅匯算清繳過程中，可能涉及的退稅情形有（）A.年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的B.有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)扣除的C.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的D.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的答案：ABCD10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅匯算清繳中的免稅收入（）A.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.只要取得了綜合所得，就必須辦理個(gè)人所得稅匯算清繳。（）答案：錯(cuò)2.專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療扣除，只能在匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。（）答案：對(duì)3.納稅人可以隨意選擇申報(bào)地點(diǎn)辦理個(gè)稅匯算清繳。（）答案：錯(cuò)4.年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，無需辦理年度匯算。（）答案：對(duì)5.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入全額為收入額。（）答案：錯(cuò)6.個(gè)人所得稅匯算清繳只能由納稅人本人辦理，不得委托他人。（）答案：錯(cuò)7.納稅人取得境外所得，不需要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。（）答案：錯(cuò)8.住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。（）答案：對(duì)9.綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。（）答案：對(duì)10.納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯(cuò)簡答題（每題5分，共4題）1.簡述辦理個(gè)稅匯算清繳的意義答：辦理個(gè)稅匯算清繳可精準(zhǔn)計(jì)算納稅人全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)，確保稅負(fù)公平。能使納稅人充分享受各項(xiàng)扣除優(yōu)惠，保障權(quán)益，也規(guī)范稅收征管秩序，提升納稅遵從度。2.列舉兩種專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)答：子女教育，每個(gè)子女每月1000元定額扣除；贍養(yǎng)老人，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元，每人分?jǐn)偛怀?000元。3.說明哪些情形可能導(dǎo)致匯算清繳退稅答：年收入不足6萬但預(yù)繳過稅；有符合條件的專項(xiàng)附加扣除未申報(bào)；年中就業(yè)、退職等扣除不充分；僅取得勞務(wù)報(bào)酬等且扣除不充分等情況可能退稅。4.簡述經(jīng)營所得與綜合所得在匯算清繳上的區(qū)別答：經(jīng)營所得按年計(jì)算，由納稅人月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，次年3月31日前匯算清繳；綜合所得在次年3月1日至6月30日匯算清繳，涉及項(xiàng)目和計(jì)算方式也不同。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人對(duì)個(gè)稅匯算清繳政策的知曉度和理解度答：稅務(wù)部門可加強(qiáng)宣傳，通過多種媒體平臺(tái)發(fā)布政策解讀、操作指南等內(nèi)容。開展線上線下培訓(xùn)活動(dòng)，社區(qū)、企業(yè)宣傳。還可設(shè)置咨詢熱線，及時(shí)解答疑問，提高納稅人對(duì)政策的了解。2.談?wù)剛€(gè)稅匯算清繳對(duì)稅收征管和納稅服務(wù)帶來的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施答：挑戰(zhàn)在于工作量大、政策復(fù)雜、納稅人需求多樣。應(yīng)對(duì)措施包括優(yōu)化系統(tǒng)提升效率，加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，完善納稅服務(wù)，提供個(gè)性化輔導(dǎo)，利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)征管。3.探討在個(gè)稅匯算清繳中如何保障納稅人的隱私和信息安全答：稅務(wù)部門要建立