《網(wǎng)上創(chuàng)業(yè)》課件-12.20 企業(yè)財(cái)稅知識

什么是企業(yè)？企業(yè)是從事商品和勞務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營、獨(dú)立核算的合法的經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)一般通過經(jīng)營活動(dòng)謀求利潤。現(xiàn)金流企業(yè)顧客供應(yīng)商（市場）（市場）商品流一個(gè)企業(yè)既要從市場上采購商品（產(chǎn)品/服務(wù)），又要在市場上向顧客出售其生產(chǎn)加工的商品（產(chǎn)品/服務(wù)）。這些經(jīng)營活動(dòng)形成了商品流與現(xiàn)金流。企業(yè)經(jīng)營核算資金流入<資金流出資金流入>資金流出資金流入=資金流出虧損盈利不虧不盈企業(yè)經(jīng)營稅費(fèi)1、印花稅2、房產(chǎn)稅3、營業(yè)稅（3%-20%）4、增值稅（17%）5、企業(yè)所得稅（15%-33%）6、城建稅7、教育費(fèi)附加8、防洪堤圍費(fèi)9、文化建設(shè)費(fèi)10、個(gè)人所得稅（代扣代繳）小微企業(yè)免稅額度：國稅2萬+地稅2萬/月可據(jù)此設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營范圍地稅篇1、印花稅按稅率申報(bào)，稅率不等，經(jīng)常變動(dòng)。有的地區(qū)實(shí)施核定印花稅，年終通過發(fā)票進(jìn)行審核。資本印花稅：辦理營銷執(zhí)照后的第一筆稅。在收到實(shí)收資本的當(dāng)月，按實(shí)收資本的0.5‰一次性繳納。以后每次增資，按實(shí)際增資金額的0.5‰向地稅申報(bào)繳納。若無實(shí)收則不用繳納。賬本及權(quán)證印花稅：每年年初，按企業(yè)實(shí)際使用賬簿數(shù)量，以每本5元的金額向地稅申報(bào)繳納。電算化企業(yè)，可以按總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、（固定資產(chǎn)賬、庫存帳）等賬簿的基本情況申報(bào)繳納4-6本賬簿的印花稅。（經(jīng)濟(jì)類）合同印花稅：按企業(yè)當(dāng)月購銷總額的一定比例*0.3‰繳納，具體比例，各地不同。按月申報(bào)，金額不大。股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅2、房產(chǎn)稅企業(yè)自用房產(chǎn)：按房產(chǎn)原值*70%*1.2%計(jì)算繳納房產(chǎn)稅（原值看憑購房發(fā)票，如果沒有購房發(fā)票，會根據(jù)房屋備案的評估值來計(jì)算，一般會更高）企業(yè)租賃房產(chǎn)：按租金收入*12%計(jì)算繳納房產(chǎn)稅租金可計(jì)入費(fèi)用企業(yè)可對比以上兩種從價(jià)和從租的實(shí)際稅額，決定采用哪種形式。各地實(shí)際征收的稅率有差別，有協(xié)商余地；萬元以下不看場地，虛擬地址2000元/合同。3、營業(yè)稅稅率：3%-20%，具體要查詢。稅價(jià)分離。按月申報(bào)?？?申報(bào)（但不建議）。收入*稅率收入指發(fā)票額營改增之后的餐飲、建筑、娛樂、郵電等行業(yè)繳納。4、城建稅、教育費(fèi)附加、城市教育費(fèi)附加城建稅：應(yīng)交稅的7%（城市）教育費(fèi)附加：應(yīng)交稅的3%城市教育費(fèi)附加：應(yīng)交稅的2%（營業(yè)稅+增值稅+消費(fèi)稅）*稅率按月申報(bào)?？?申報(bào)。外資企業(yè)可以減免5、防洪堤圍費(fèi)所有收入總額*0.5‰按月申報(bào)?？?申報(bào)。各地實(shí)際征收的稅率有差別。2萬元以下免征。6、企業(yè)所得稅會計(jì)做賬的關(guān)鍵部分。按季申報(bào)4次+1次年底匯算清繳（可對之前的申報(bào)進(jìn)行修訂）核定征收，對于規(guī)模很小，財(cái)務(wù)核算又不規(guī)范，難以做到查賬征收的單位，實(shí)施的一種以收入核定稅額的方式。核定稅率*25%*收入核定稅率相當(dāng)于企業(yè)利潤率，報(bào)表利潤決定核定稅率查賬征收，最大的特點(diǎn)是要求賬務(wù)健全、各種比率控制合理。報(bào)表利潤*25%負(fù)數(shù)不用繳7、個(gè)人所得稅薪資≥3500，由企業(yè)代扣代繳薪資＜3500，不用繳納，但要0申報(bào)申報(bào)人的納稅計(jì)算，包括在所有單位登記領(lǐng)取工作的總額。勞務(wù)的個(gè)人所得稅率20%；個(gè)體戶及合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅；年收入12萬以上的自覺申報(bào)；國稅篇1、企業(yè)所得稅2002年前成立的企業(yè)在地稅繳納；2002-2009年成立的企業(yè)在國稅繳納；2009年之后成立的企業(yè)根據(jù)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍劃分國稅、地稅。以增值稅為主的企業(yè)在國稅2、文化建設(shè)費(fèi)針對娛樂業(yè)、廣告業(yè)等行業(yè)收入*3%按月申報(bào)?？?申報(bào)。3、增值稅 生產(chǎn)、銷售、部分服務(wù)行業(yè)繳納。按月申報(bào)?？?申報(bào)（但不建議）。小規(guī)模納稅人收入*3%收入指不含稅的銷售額。即：發(fā)票金額（含稅價(jià)）/（1+3%）*3%在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)的滾動(dòng)銷售額累計(jì)數(shù)字：銷售＜80萬生產(chǎn)＜50萬服務(wù)＜500萬（本項(xiàng)是做賬關(guān)鍵項(xiàng)。以上兩項(xiàng)如要避免超額，可轉(zhuǎn)入此項(xiàng)，作為對方費(fèi)用。）一般納稅人（銷項(xiàng)稅-