2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題詳解與模擬試題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題詳解與模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物，采取直接收款方式，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物，采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)元以下的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.加密發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是（）。A.發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)B.發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)C.發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)D.發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)上申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.郵政匯款申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)2.增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷(xiāo)售貨物，采取直接收款方式，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物，采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.銷(xiāo)售貨物，采取委托代銷(xiāo)方式，為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.加密發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票E.通用發(fā)票5.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括（）。A.發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)B.發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)C.發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)D.發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)E.發(fā)票申報(bào)系統(tǒng)6.增值稅納稅申報(bào)方式包括（）。A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)上申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.郵政匯款申報(bào)E.電話申報(bào)7.增值稅納稅申報(bào)期限包括（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)E.隨時(shí)申報(bào)8.增值稅優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率優(yōu)惠B.征收范圍優(yōu)惠C.征收方式優(yōu)惠D.征收對(duì)象優(yōu)惠E.納稅期限優(yōu)惠9.增值稅征收管理包括（）。A.發(fā)票管理B.納稅申報(bào)C.稅款繳納D.稅收優(yōu)惠E.稅收處罰10.增值稅會(huì)計(jì)核算包括（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)核算B.負(fù)債核算C.資產(chǎn)核算D.所有者權(quán)益核算E.收入、費(fèi)用核算四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)。資料：1.某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2.2024年1月，該公司銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.2024年2月，該公司購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。4.2024年3月，該公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為5%。要求計(jì)算：（1）2024年1月應(yīng)納增值稅；（2）2024年2月應(yīng)納增值稅；（3）2024年3月應(yīng)納增值稅。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。案例：某公司為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；2.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元；3.提供加工勞務(wù)，收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；4.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為5%。要求分析并回答：（1）該公司4月應(yīng)納增值稅；（2）該公司4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）該公司4月應(yīng)納教育費(fèi)附加。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答問(wèn)題。資料：1.某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2.2024年5月，該公司銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。3.該公司購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。4.該公司提供加工勞務(wù)，收取加工費(fèi)40萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。5.該公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，不含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，增值稅稅率為5%。要求回答：（1）該公司5月應(yīng)納增值稅；（2）該公司5月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）該公司5月應(yīng)納教育費(fèi)附加。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。2.答案：B解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于征收范圍。3.答案：C解析思路：增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)不屬于征稅范圍。4.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下，選項(xiàng)D的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)元以下，不屬于小規(guī)模納稅人。5.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)，選項(xiàng)B的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以上，不屬于一般納稅人認(rèn)定條件。6.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的企業(yè)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的企業(yè)屬于納稅義務(wù)人。7.答案：A解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和通用發(fā)票，普通發(fā)票不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票。8.答案：E解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)、發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)、發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)、發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)和發(fā)票申報(bào)系統(tǒng)，郵政匯款申報(bào)不屬于發(fā)票管理系統(tǒng)。9.答案：D解析思路：增值稅納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和郵政匯款申報(bào)，電話申報(bào)不屬于納稅申報(bào)方式。10.答案：D解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)，隨時(shí)申報(bào)不屬于納稅申報(bào)期限。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物采取直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、賒銷(xiāo)和分期收款方式、預(yù)收貨款方式和委托代銷(xiāo)方式。4.答案：B、D解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，加密發(fā)票和通用發(fā)票不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票。5.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)、發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)、發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)和發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和郵政匯款申報(bào)。7.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限包括按月