稅法一考試題及答案解析

稅法一考試題及答案解析

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用員工為本單位提供服務(wù)B.存款利息C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付答案：C2.下列各項(xiàng)中，適用13%稅率的是（）A.銷售食用植物油B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售鋼材答案：D3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A4.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售電池C.零售雪茄煙D.零售金銀首飾答案：D5.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C6.進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格不包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)答案：C7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.納稅人自行申報(bào)的增值稅、消費(fèi)稅稅額答案：B8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）A.開采原煤銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B.開采原油銷售的，以銷售金額為課稅數(shù)量C.資源稅全部實(shí)行從價(jià)計(jì)征D.資源稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地答案：A9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.出讓國有土地使用權(quán)D.存量房地產(chǎn)買賣答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD2.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.啤酒B.葡萄酒C.果啤D.酒精答案：ABC3.關(guān)稅的減免類型包括（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.困難減免稅答案：ABC4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有7%、5%、1%三檔B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括滯納金和罰款D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)征答案：AD5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD6.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）A.購買自用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛C.受贈使用應(yīng)稅車輛D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛答案：ABCD7.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等“六稅兩費(fèi)”B.對企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅C.對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%稅率。（）答案：錯(cuò)2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的納稅人。（）答案：錯(cuò)3.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。（）答案：錯(cuò)4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對6.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對7.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。（）答案：錯(cuò)（普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征，非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅等不適用此規(guī)定）8.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）答案：錯(cuò)（應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花）9.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四類。（）答案：對10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括自產(chǎn)自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不納稅，用于其他方面納稅）、委托加工環(huán)節(jié)（委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款）、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅）。3.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目有哪些答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計(jì)扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%）。4.簡述資源稅的計(jì)稅方法答案：資源稅實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額的計(jì)征方式。從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品（以下稱應(yīng)稅產(chǎn)品）的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算。從量計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計(jì)算。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響答案：稅率降低可直接減少企業(yè)的銷項(xiàng)稅額，降低稅負(fù)。對企業(yè)現(xiàn)金流有積極影響，節(jié)省資金可用于擴(kuò)大生產(chǎn)等。同時(shí)可能影響產(chǎn)品定價(jià)策略，價(jià)格調(diào)整可能影響市場競爭力和市場份額。企業(yè)需優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和供應(yīng)鏈管理以更好適應(yīng)稅率變化。2.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用答案：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，如對高檔消費(fèi)品、不利于環(huán)保的消費(fèi)品征高稅。引導(dǎo)消費(fèi)者減少對高耗能、高污染產(chǎn)品的消費(fèi)，增加對環(huán)保、健康產(chǎn)品的選擇，從而促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，推動產(chǎn)業(yè)升級，達(dá)到調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的目的。3.分析關(guān)稅政策對我國對外貿(mào)易的影響答案：合理的關(guān)稅政策可保護(hù)國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)，避免國外產(chǎn)品沖擊，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。同時(shí)，適當(dāng)降低關(guān)稅可鼓勵(lì)進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)設(shè)備等，利于產(chǎn)業(yè)升級。此外，