2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作及解析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作及解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)和準(zhǔn)確，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、效率和效果。C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部審計(jì)控制。D.內(nèi)部控制與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)沒有關(guān)系。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說(shuō)法，不正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心。C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的手段。D.信息與溝通是內(nèi)部控制的保障。3.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說(shuō)法，不正確的是（）。A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和范圍制定審計(jì)計(jì)劃。C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。D.審計(jì)師可以不關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性。4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)結(jié)果。B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的工作范圍和目的。C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的意見和建議。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的說(shuō)法，不正確的是（）。A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制環(huán)境。B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。D.審計(jì)師可以不關(guān)注內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說(shuō)法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制不能有效地防止、發(fā)現(xiàn)或糾正錯(cuò)誤和舞弊。B.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷。C.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。D.內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)沒有關(guān)系。7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)結(jié)果不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)計(jì)劃。D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)規(guī)模沒有關(guān)系。8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，不正確的是（）。A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中收集和使用的證據(jù)。B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。C.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部和外部。D.審計(jì)證據(jù)可以不經(jīng)過(guò)審計(jì)師驗(yàn)證。10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)結(jié)果。B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和目的。C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的意見和建議。二、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答問題，字?jǐn)?shù)不超過(guò)100字。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的概念和目標(biāo)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本步驟。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。四、計(jì)算題要求：根據(jù)題目要求進(jìn)行計(jì)算，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。4.某公司2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。要求計(jì)算該公司2019年度的利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。五、案例分析題要求：根據(jù)提供的案例，分析并回答問題。5.某公司為提高銷售收入，采取了一系列促銷措施，包括打折銷售、贈(zèng)品促銷等。在執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)部分銷售人員存在違規(guī)操作，如虛報(bào)銷售數(shù)量、虛假報(bào)銷等。請(qǐng)分析以下問題：（1）該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些缺陷？（2）如何改進(jìn)內(nèi)部控制制度，以防止類似問題的再次發(fā)生？六、論述題要求：論述自己的觀點(diǎn)，并給出相應(yīng)的理由。6.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在企業(yè)管理中的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：D解析：內(nèi)部控制與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，良好的內(nèi)部控制有助于加強(qiáng)企業(yè)治理。2.答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心，因?yàn)橹挥辛私夂驮u(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，才能有針對(duì)性地制定控制措施。3.答案：D解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，必須關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性，以確保審計(jì)的公正性。4.答案：D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的意見和建議，以便被審計(jì)單位了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。5.答案：D解析：內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有直接影響，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。6.答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有直接關(guān)系，良好的企業(yè)治理有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。7.答案：D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)規(guī)模有關(guān)，規(guī)模越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。8.答案：C解析：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)可能會(huì)影響其獨(dú)立性和客觀性。9.答案：D解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)師驗(yàn)證，以確保其可靠性和有效性。10.答案：D解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的意見和建議，以便被審計(jì)單位了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。二、簡(jiǎn)答題1.答案：內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)和準(zhǔn)確，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、效率和效果。2.答案：審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本步驟包括：接受委托、了解被審計(jì)單位情況、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告。3.答案：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)師簡(jiǎn)介、審計(jì)目的和范圍、內(nèi)部控制審計(jì)意見、內(nèi)部控制缺陷的描述和評(píng)價(jià)、改進(jìn)建議、審計(jì)報(bào)告日期。四、計(jì)算題4.答案：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-100-50-20+10-5=285萬(wàn)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=285-10-5=270萬(wàn)元凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-財(cái)務(wù)費(fèi)用=270-20=250萬(wàn)元解析：利潤(rùn)總額是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所獲得的收入減去成本和費(fèi)用后的余額；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額扣除營(yíng)業(yè)外收支后的余額；凈利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。五、案例分析題5.答案：（1）該公司的內(nèi)部控制制度存在以下缺陷：a.促銷政策執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致銷售人員違規(guī)操作。b.內(nèi)部監(jiān)督不力，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正銷售人員的違規(guī)行為。c.缺乏有效的內(nèi)部控制措施，如銷售記錄不完整、報(bào)銷流程不規(guī)范等。（2）改進(jìn)內(nèi)部控制制度的方法：a.制定明確的促銷政策和操作流程，加強(qiáng)對(duì)銷售人員的培訓(xùn)和管理。b.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員，定期檢查銷售記錄和報(bào)銷情況。c.完善內(nèi)部控制措施，如銷售記錄完整、報(bào)銷流程規(guī)范、審批權(quán)限明確等。六、論述題6.答案：內(nèi)部控制與審計(jì)是相互關(guān)聯(lián)的，內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)和前提，審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的檢驗(yàn)和補(bǔ)充。內(nèi)部控制的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：a.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。b.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。c.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。d.提