面對(duì)變化2025年稅法考試試題及答案

面對(duì)變化2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪種情況不適用于企業(yè)所得稅的源泉扣繳？

A.國外企業(yè)支付境內(nèi)企業(yè)的服務(wù)費(fèi)用

B.境內(nèi)企業(yè)支付境外企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.境內(nèi)企業(yè)支付境外企業(yè)的廣告費(fèi)

D.境內(nèi)企業(yè)支付境外企業(yè)的租金

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，對(duì)納稅人的有關(guān)資料有權(quán)采取下列哪種措施？

A.復(fù)制

B.抽查

C.詢問

D.詢問與調(diào)查

4.納稅人在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料

B.購買用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料

C.購買用于生產(chǎn)非應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料

D.購買用于個(gè)人消費(fèi)的原材料

5.企業(yè)所得稅的稅率為多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.以下哪種情況不適用于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)有住所

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年

C.在中國境內(nèi)無住所，且居住滿90天

D.在中國境內(nèi)無住所，且居住滿183天

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于營業(yè)外支出？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)銷售收入達(dá)到10億元

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例達(dá)到5%

C.企業(yè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

D.企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量達(dá)到國際先進(jìn)水平

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有偷稅行為，應(yīng)采取下列哪種措施？

A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款

B.加收滯納金

C.罰款

D.以上都是

10.以下哪種情況下，納稅人可以申請(qǐng)辦理延期申報(bào)？

A.納稅人因特殊原因無法按時(shí)申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求延期申報(bào)

C.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)

D.納稅人因工作需要延期申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶

D.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的農(nóng)民專業(yè)合作社

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.稅收優(yōu)惠政策適用于哪些情況？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.環(huán)保企業(yè)

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

5.納稅人有哪些權(quán)利？

A.依法享受稅收優(yōu)惠政策

B.依法申請(qǐng)延期申報(bào)

C.依法申請(qǐng)減免稅款

D.依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些職責(zé)？

A.宣傳稅收法律法規(guī)

B.稽查稅收違法行為

C.依法征收稅款

D.依法辦理稅務(wù)登記

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老服務(wù)等社會(huì)福利服務(wù)

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除稅前扣除項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額減除特定減免稅額

9.個(gè)人所得稅的稅率分為哪些級(jí)距？

A.不超過3000元的部分

B.超過3000元至12000元的部分

C.超過12000元至25000元的部分

D.超過25000元的部分

10.納稅人有哪些義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查

D.依法提供有關(guān)資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（正確）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（正確）

4.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起行政復(fù)議。（正確）

5.增值稅的稅率分為6%、9%和13%三個(gè)檔次。（正確）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（正確）

7.個(gè)人所得稅的稿酬所得免征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有審查權(quán)。（正確）

9.納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款。（正確）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、出租、出售或者偽造、擅自變更。（正確）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可以采取哪些措施。

5.簡(jiǎn)要介紹稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

6.解釋什么是稅收籌劃，并舉例說明其在企業(yè)中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C.境內(nèi)企業(yè)支付境外企業(yè)的廣告費(fèi)

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳適用于境內(nèi)企業(yè)支付給境外企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等，廣告費(fèi)不在其中。

3.A.復(fù)制

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以對(duì)納稅人的有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制，以便于查閱和分析。

4.A.購買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形包括購買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料等。

5.A.25%

解析思路：目前我國企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。

6.C.在中國境內(nèi)無住所，且居住滿90天

解析思路：個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

7.D.營業(yè)外支出

解析思路：營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)、罰款等。

8.B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例達(dá)到5%

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用于研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

9.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有偷稅行為，可以責(zé)令補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等。

10.A.納稅人因特殊原因無法按時(shí)申報(bào)

解析思路：納稅人因特殊原因無法按時(shí)申報(bào)，可以申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、外國企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

5.A,B,C,D

解析思路：納稅人的權(quán)利包括享受稅收優(yōu)惠政策、申請(qǐng)延期申報(bào)、申請(qǐng)減免稅款和依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。

6.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括宣傳稅收法律法規(guī)、稽查稅收違法行為、依法征收稅款和依法辦理稅務(wù)登記。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老服務(wù)等社會(huì)福利服務(wù)。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、稅前扣除項(xiàng)目和特定減免稅額。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四個(gè)級(jí)距，分別是不超過3000元的部分、超過3000元至12000元的部分、超過12000元至25000元的部分和超過25000元的部分。

10.A,B,C,D

解析思路：納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查和依法提供有關(guān)資料。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和源泉扣繳。

4.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可以采取復(fù)制、抽查、詢問與調(diào)查等措施。

5.正確

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

6.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稿酬所得是按照一定比例計(jì)入綜合所得的，并非免征。