系統(tǒng)學(xué)習(xí)2025年稅法試題及答案

系統(tǒng)學(xué)習(xí)2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.某企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額為5萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.15

B.10

C.5

D.0

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業(yè)所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)

4.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)當(dāng)年可享受的減免稅額為（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

6.某個(gè)人本月工資收入為5000元，扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等專(zhuān)項(xiàng)扣除后，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.100

B.200

C.300

D.400

7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)并發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的企業(yè)和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.某個(gè)人購(gòu)買(mǎi)一處房產(chǎn)，原值為100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得收入150萬(wàn)元，應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%

D.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)當(dāng)年可享受的減免稅額為（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人

D.出租不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶(hù)

E.進(jìn)口貨物的企業(yè)

12.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的有（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得用于報(bào)銷(xiāo)個(gè)人消費(fèi)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定

E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印必須使用規(guī)定的打印機(jī)

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除

E.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用，可以準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人的專(zhuān)項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等

C.個(gè)人的基本減除費(fèi)用為每月五千元

D.個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.個(gè)人的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

15.下列關(guān)于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

B.增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的余額

C.法定扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的增值稅，可以計(jì)入增值額

E.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，因國(guó)家政策調(diào)整而繳納的稅金，可以計(jì)入法定扣除項(xiàng)目

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅源管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的稅源由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理

B.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或租金收入

D.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別

E.房產(chǎn)稅的征收期限為每年一次，繳納時(shí)間為次年1月1日至3月31日

17.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的稅率按照土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的性質(zhì)和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.契稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

E.契稅的征收期限為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的60日內(nèi)

18.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額或者件數(shù)

C.印花稅的稅率按照印花稅憑證的種類(lèi)和金額或件數(shù)的不同而有所區(qū)別

D.印花稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)

E.印花稅的征收期限為印花稅憑證領(lǐng)受后的30日內(nèi)

19.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格或評(píng)估價(jià)格

C.車(chē)船稅的稅率按照車(chē)船的種類(lèi)和噸位的不同而有所區(qū)別

D.車(chē)船稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

E.車(chē)船稅的征收期限為每年一次，繳納時(shí)間為次年1月1日至4月30日

20.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽的數(shù)量

C.資源稅的稅率按照應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽的種類(lèi)和品位的不同而有所區(qū)別

D.資源稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

E.資源稅的征收期限為每年一次，繳納時(shí)間為次年1月1日至4月30日

三、判斷題（每題2分，共10題）

21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用上沒(méi)有區(qū)別。（）

22.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

23.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）

24.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入。（）

25.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別，但最高稅率不超過(guò)1.5%。（）

26.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和用途。（）

27.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額或者件數(shù)，但稅率固定不變。（）

28.車(chē)船稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。（）

29.資源稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

30.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

31.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求。

32.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

33.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

34.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅申報(bào)期限。

35.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

36.簡(jiǎn)述契稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)C不屬于增值稅征收范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)元×13%-5萬(wàn)元=10萬(wàn)元。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織；計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額；稅率分為25%和30%；征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。

4.A

解析思路：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)當(dāng)年可享受的減免稅額=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人；計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額；稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率；征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

6.B

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（5000-5000×5%）×3%=200元。

7.B

解析思路：土地增值稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)并發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的企業(yè)和個(gè)人；計(jì)稅依據(jù)為土地增值額；稅率分為30%、40%、50%；征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

8.A

解析思路：應(yīng)繳納的土地增值稅=（150萬(wàn)元-100萬(wàn)元）×30%=10萬(wàn)元。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人；計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入；稅率按照房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別；征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

10.A

解析思路：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)當(dāng)年可享受的減免稅額=500萬(wàn)元×2%=10萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題

11.A,B,D,E

解析思路：增值稅納稅人包括銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人、出租不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶(hù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)。

12.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要求包括僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用、實(shí)行實(shí)名制管理、不得用于報(bào)銷(xiāo)個(gè)人消費(fèi)、聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定、打印必須使用規(guī)定的打印機(jī)。

13.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。

14.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金所得、專(zhuān)項(xiàng)扣除、基本減除費(fèi)用、綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得。

15.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的余額。

16.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的稅源管理包括稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理、征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)、計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入、稅率區(qū)別和征收期限。

17.A,