讓你突圍2025年稅法考試試題及答案

讓你突圍2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收立法

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪項(xiàng)不屬于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？

A.稅率逐級(jí)提高

B.應(yīng)納稅所得額逐級(jí)增加

C.稅額逐級(jí)增加

D.稅額逐級(jí)減少

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.事業(yè)單位

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的合法憑證

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票的金額不得超過實(shí)際發(fā)生的交易金額

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人所在地源泉扣繳稅款

B.源泉扣繳適用于非居民企業(yè)

C.源泉扣繳適用于居民企業(yè)

D.源泉扣繳的稅款由扣繳義務(wù)人繳納

7.以下關(guān)于印花稅的納稅期限，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

B.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)

C.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)

D.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起1年內(nèi)

8.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括出售房屋

C.土地增值稅的征稅范圍包括出租房屋

D.土地增值稅的征稅范圍包括出售土地使用權(quán)

9.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓車輛的單位和個(gè)人

D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為出租車輛的單位和個(gè)人

10.以下關(guān)于資源稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.資源稅實(shí)行定額稅率

B.資源稅實(shí)行比例稅率

C.資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.資源稅的稅率由地方人民政府規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下屬于增值稅納稅人應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記的情形有：

A.新設(shè)立的企業(yè)

B.從事應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶

C.承包建筑工程的單位

D.涉外企業(yè)

E.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

2.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息收入

B.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息收入

C.退休工資

D.保險(xiǎn)賠款

E.稅法規(guī)定的其他免稅收入

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮的因素有：

A.費(fèi)用

B.投資收益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

E.損失

4.增值稅的稅率分為：

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.零稅率

E.特定稅率

5.以下屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.合理的工資薪金支出

C.投資收益

D.利息支出

E.營(yíng)業(yè)外支出

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，正確的說(shuō)法有：

A.源泉扣繳適用于非居民企業(yè)

B.源泉扣繳適用于居民企業(yè)

C.源泉扣繳的稅款由扣繳義務(wù)人繳納

D.源泉扣繳的稅款由納稅人自行繳納

E.源泉扣繳的稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

7.以下關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅

B.印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

C.印花稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.印花稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

E.印花稅的征收范圍限于涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

8.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目

C.土地出租

D.土地使用權(quán)出讓

E.房屋出售

9.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為自購(gòu)買之日起60日內(nèi)

E.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為自購(gòu)買之日起90日內(nèi)

10.以下關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅是對(duì)自然資源的開采和利用征收的

B.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等

C.資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.資源稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)資源的開采和利用

E.資源稅的征收范圍限于國(guó)外資源的開采和利用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

2.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用只限于增值稅一般納稅人。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)。（）

5.印花稅的征收范圍包括所有經(jīng)濟(jì)合同。（）

6.土地增值稅的納稅人是房地產(chǎn)的買賣雙方。（）

7.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。（）

8.資源稅的稅率根據(jù)資源種類的不同而有所不同。（）

9.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人和稅率。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅前扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和領(lǐng)購(gòu)條件。

5.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率。

6.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅人和征稅范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等，但不包括稅收立法，稅收立法屬于國(guó)家立法機(jī)關(guān)的職權(quán)。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)的銷售屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率特點(diǎn)包括稅率逐級(jí)提高、應(yīng)納稅所得額逐級(jí)增加、稅額逐級(jí)增加，不包括稅額逐級(jí)減少。

4.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，但不包括事業(yè)單位，事業(yè)單位屬于行政單位。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的交易金額一致，不得高于實(shí)際交易金額，因此選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。

6.C

解析思路：源泉扣繳適用于非居民企業(yè)，不適用于居民企業(yè)，居民企業(yè)應(yīng)自行申報(bào)納稅。

7.C

解析思路：印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，不是60日、90日或1年內(nèi)。

8.C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售房屋，不包括出租房屋。

9.D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人，不包括轉(zhuǎn)讓車輛、出租車輛。

10.D

解析思路：資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，不是地方人民政府規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)登記適用于新設(shè)立的企業(yè)、從事應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶、承包建筑工程的單位、涉外企業(yè)和企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

2.A,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、退休工資、保險(xiǎn)賠款和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮的因素包括費(fèi)用、投資收益、資產(chǎn)、負(fù)債和損失。

4.A,B,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和特定稅率，不包括加征稅率。

5.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、合理的工資薪金支出、利息支出和營(yíng)業(yè)外支出。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳適用于非居民企業(yè)，稅款由扣繳義務(wù)人繳納，納稅人自行申報(bào)納稅。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

8.A,B,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目和房屋出售，不包括土地出租。

9.A,B,C,D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛價(jià)格，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅期限為購(gòu)買之日起60日內(nèi)。

10.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)資源的開采和利用。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，確保稅收征收的合法性。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用只限于增值稅一般納稅人，以確保增值稅鏈條的完整性。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，不是15日內(nèi)。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非實(shí)際利潤(rùn)。

5.×

解析思路：印花稅的征稅范圍不包括所有經(jīng)濟(jì)合同，只包括特定類型的合同和憑證。

6.×

解析思路：土地增值稅的納稅人是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方，而非買賣雙方。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。

8.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類的不同而有所不同。

9.√

解析思路：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

3.解析