稅務(wù)崗筆試題及答案

稅務(wù)崗筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%2.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.7月1日-次年6月30日D.10月1日-次年9月30日3.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.汽油B.人造石油C.海鹽D.煤炭制品4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購(gòu)銷合同B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.租賃合同D.身份證8.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷售額10.煙葉稅的稅率是（）A.10%B.20%C.30%D.40%答案：1.C2.B3.C4.B5.A6.B7.D8.C9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入3.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金4.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)5.下列行為需要繳納印花稅的有（）A.簽訂買賣合同B.簽訂技術(shù)合同C.設(shè)立營(yíng)業(yè)賬簿D.領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)市值9.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車10.下列稅收優(yōu)惠政策中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有（）A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.出口退稅答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.BC9.ABCD10.ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）4.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）5.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）6.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。（）8.房產(chǎn)稅只對(duì)城市的房產(chǎn)征收。（）9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）10.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實(shí)行比例稅率。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目。答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。答案：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制超前消費(fèi)需求；正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，體現(xiàn)國(guó)家消費(fèi)政策；增加財(cái)政收入；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源合理配置。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收政策能從多方面影響企業(yè)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高積極性；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)低稅率，減輕稅負(fù)，助力發(fā)展。同時(shí)，合理稅收政策能引導(dǎo)資源流向創(chuàng)新領(lǐng)域，促進(jìn)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，提升競(jìng)爭(zhēng)力。2.分析當(dāng)前房產(chǎn)稅改革的意義。答案：當(dāng)前房產(chǎn)稅改革意義重大?？烧{(diào)節(jié)收入分配，抑制房產(chǎn)投機(jī)需求，促進(jìn)住房資源合理分配；增加地方財(cái)政收入，完善地方稅體系；引導(dǎo)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使房地產(chǎn)回歸居住屬性。3.探討如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，需完善稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)提升風(fēng)險(xiǎn)分析能力；加強(qiáng)部門協(xié)作與信息共享；對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)分類管理，提高征管效率，降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。4.