訓練技巧的2025年稅法考試試題和答案

訓練技巧的2025年稅法考試試題和答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用5%至35%的超額累進稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票的票面金額不得超過銷售方實際收取的銷售額

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況確定

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當使用中文，并按照規(guī)定填寫全部聯(lián)次

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)

B.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%三檔

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到營業(yè)款項的當天

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報的規(guī)定，說法錯誤的是：

A.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

7.下列關(guān)于個人所得稅申報的規(guī)定，說法正確的是：

A.個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當自取得所得的次月7日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當自取得所得的次月10日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并在取得所得的次月15日內(nèi)繳納稅款

8.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯誤的是：

A.稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過調(diào)整經(jīng)營模式、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低稅負的行為

B.稅收籌劃是利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，降低稅負的行為

C.稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過調(diào)整經(jīng)營模式、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低稅負的行為

D.稅收籌劃是利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，降低稅負的行為

9.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的說法，錯誤的是：

A.稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理、監(jiān)督和處罰的行為

B.稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理、監(jiān)督和處罰的行為

C.稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理、監(jiān)督和處罰的行為

D.稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理、監(jiān)督和處罰的行為

10.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法，錯誤的是：

A.稅收爭議解決是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)在稅收征收過程中產(chǎn)生的爭議，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式解決的行為

B.稅收爭議解決是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)在稅收征收過程中產(chǎn)生的爭議，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式解決的行為

C.稅收爭議解決是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)在稅收征收過程中產(chǎn)生的爭議，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式解決的行為

D.稅收爭議解決是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)在稅收征收過程中產(chǎn)生的爭議，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式解決的行為

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的扣除項目包括：

A.稅金及附加

B.有關(guān)贊助支出

C.職工福利費

D.工資薪金

E.業(yè)務(wù)招待費

2.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的稅率分為：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

4.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式包括：

A.自核自繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗征收

E.定期定額征收

5.稅收籌劃的方法包括：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調(diào)整經(jīng)營模式

C.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

D.選擇合適的納稅地點

E.合理利用稅法規(guī)定的特殊規(guī)定

6.稅收執(zhí)法的依據(jù)包括：

A.稅收法律

B.稅收行政法規(guī)

C.稅收規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

E.稅務(wù)機關(guān)的解釋

7.稅收爭議解決的方式包括：

A.協(xié)商

B.調(diào)解

C.仲裁

D.行政復(fù)議

E.訴訟

8.納稅人權(quán)利包括：

A.知情權(quán)

B.申訴權(quán)

C.選擇權(quán)

D.保密權(quán)

E.稅收優(yōu)惠權(quán)

9.稅務(wù)機關(guān)義務(wù)包括：

A.稅收宣傳和咨詢

B.依法征稅

C.依法退稅

D.保護納稅人合法權(quán)益

E.維護稅收秩序

10.稅收法律責任包括：

A.違法行為責任

B.稅收違法處罰

C.稅收違法賠償

D.稅收違法補償

E.稅收違法追究刑事責任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.稅收籌劃是違法避稅的行為。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行日常檢查。（）

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況保密。（）

7.稅收爭議解決可以通過行政復(fù)議和行政訴訟兩種途徑。（）

8.納稅人有權(quán)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。（）

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等處罰措施。（）

10.稅收法律責任包括行政責任和刑事責任兩種形式。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要扣除項目。

3.個人所得稅的稅率是如何設(shè)置的？

4.簡要說明稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。

5.稅收征收管理法對納稅人的權(quán)利和義務(wù)有哪些規(guī)定？

6.簡要分析稅收爭議解決的主要途徑及其適用情況。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D.企業(yè)發(fā)生的罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C.稅法規(guī)定稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。

4.C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況確定。

5.C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額。

6.C.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

7.A.個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。

8.B.稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過調(diào)整經(jīng)營模式、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低稅負的行為。

9.D.稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收、管理、監(jiān)督和處罰的行為。

10.D.稅收爭議解決是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)在稅收征收過程中產(chǎn)生的爭議，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式解決的行為。

二、多項選擇題

1.A.稅金及附加，D.工資薪金，E.業(yè)務(wù)招待費

2.A.工資、薪金所得，B.勞務(wù)報酬所得，C.特許權(quán)使用費所得，D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，E.利息、股息、紅利所得

3.A.6%，B.9%，C.13%，D.16%，E.18%

4.A.自核自繳，B.查賬征收，C.查定征收，D.查驗征收，E.定期定額征收

5.A.利用稅收優(yōu)惠政策，B.調(diào)整經(jīng)營模式，C.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，D.選擇合適的納稅地點，E.合理利用稅法規(guī)定的特殊規(guī)定

6.A.稅收法律，B.稅收行政法規(guī)，C.稅收規(guī)章，D.稅收規(guī)范性文件，E.稅務(wù)機關(guān)的解釋

7.A.協(xié)商，B.調(diào)解，C.仲裁，D.行政復(fù)議，E.訴訟

8.A.知情權(quán)，B.申訴權(quán)，C.選擇權(quán)，D.保密權(quán)，E.稅收優(yōu)惠權(quán)

9.A.稅收宣傳和咨詢，B.依法征稅，C.依法退稅，D.保護納稅人合法權(quán)益，E.維護稅收秩序

10.A.違法行為責任，B.稅收違法處罰，C.稅收違法賠償，D.稅收違法補償，E.稅收違法追究刑事責任

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，稅率分為6%、9%、13%、16%、18%等檔次。

2.企業(yè)所得稅的主要扣除項目包括工資薪金、職工福利費、稅金及附加、業(yè)務(wù)招待費等。