針對(duì)性設(shè)計(jì)2025年稅法考試試題及答案

針對(duì)性設(shè)計(jì)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅收征收

B.稅務(wù)檢查

C.稅收行政復(fù)議

D.稅務(wù)仲裁

2.下列哪種情形下，納稅人可以申請(qǐng)延期申報(bào)？

A.納稅人因特殊原因不能按期申報(bào)

B.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人延期申報(bào)

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)不合理的

3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列哪種措施？

A.加收滯納金

B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.罰款

D.限制高消費(fèi)

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)

B.納稅人少報(bào)稅款

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人如實(shí)申報(bào)稅款

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪種行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.出口貨物

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)原材料

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式收取銷(xiāo)售額的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到全部銷(xiāo)售額的當(dāng)天

C.納稅人開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

D.發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天

8.下列哪種情形下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過(guò)3%

B.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過(guò)5%

C.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過(guò)10%

D.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過(guò)15%

9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪種情形下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的行業(yè)

B.企業(yè)投資于國(guó)家禁止的行業(yè)

C.企業(yè)投資于國(guó)家限制的行業(yè)

D.企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)的行業(yè)

10.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。下列哪種行為不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物的情形？

A.納稅人逾期不申報(bào)

B.納稅人拒不申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的有關(guān)情況

B.查詢(xún)、凍結(jié)、扣押納稅人的存款

C.查詢(xún)、凍結(jié)、扣押納稅人的貨物

D.調(diào)查、傳喚納稅人、扣繳義務(wù)人

E.對(duì)納稅人的違法事實(shí)進(jìn)行處罰

2.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.稅收返還

C.加計(jì)扣除

D.稅收抵免

E.稅收延期

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具

C.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式填寫(xiě)

D.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍開(kāi)具

E.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

E.營(yíng)業(yè)外收入

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅前調(diào)增項(xiàng)目

D.稅前調(diào)減項(xiàng)目

E.稅后利潤(rùn)

6.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)

B.納稅人少報(bào)稅款

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人虛開(kāi)發(fā)票

E.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

E.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合國(guó)家稅收政策

C.符合地方稅收政策

D.符合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況

E.符合國(guó)際稅收政策

9.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理職責(zé)？

A.稅收征收

B.稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)行政復(fù)議

D.稅務(wù)咨詢(xún)

E.稅務(wù)處罰

10.納稅人在稅務(wù)登記方面，應(yīng)當(dāng)履行以下哪些義務(wù)？

A.按時(shí)辦理稅務(wù)登記

B.按時(shí)申報(bào)納稅

C.按時(shí)繳納滯納金

D.按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

E.按時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在任何時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。（）

2.納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱。（）

4.納稅人提供的虛假信息，將不會(huì)受到法律的追究。（）

5.納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況而調(diào)整。（）

7.增值稅的征收范圍僅限于國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

8.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的查賬要求，除非有法定理由。（）

9.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能加收滯納金。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

2.請(qǐng)列舉至少三種增值稅的優(yōu)惠政策及其適用條件。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并列舉其適用范圍。

5.簡(jiǎn)述稅收違法行為的法律責(zé)任。

6.請(qǐng)說(shuō)明稅務(wù)登記的主要內(nèi)容和程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅務(wù)檢查、稅收行政復(fù)議等，但不包括稅務(wù)仲裁。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人因特殊原因不能按期申報(bào)時(shí)，可以申請(qǐng)延期申報(bào)。

3.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

4.D

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定期限申報(bào)、少報(bào)稅款、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等，如實(shí)申報(bào)稅款不屬于違法行為。

5.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，購(gòu)進(jìn)原材料不屬于應(yīng)稅行為。

6.E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%等，沒(méi)有15%的稅率。

7.B

解析思路：采取分期收款方式收取銷(xiāo)售額的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部銷(xiāo)售額的當(dāng)天。

8.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于稅負(fù)超過(guò)5%的銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的行業(yè)的納稅人。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物的情形包括納稅人逾期不申報(bào)、拒不申報(bào)等，未按規(guī)定設(shè)置賬簿不屬于此情形。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查納稅人情況、查詢(xún)凍結(jié)扣押財(cái)產(chǎn)、調(diào)查傳喚納稅人、處罰違法行為等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收返還、加計(jì)扣除、稅收抵免、稅收延期等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括限于一般納稅人使用、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具、按規(guī)定格式填寫(xiě)、按規(guī)定范圍開(kāi)具、加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、出口貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、營(yíng)業(yè)外收入。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目、稅前調(diào)增項(xiàng)目、稅前調(diào)減項(xiàng)目。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定期限申報(bào)、少報(bào)稅款、未按規(guī)定設(shè)置賬簿、虛開(kāi)發(fā)票、未按規(guī)定繳納滯納金。

7.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、提供非應(yīng)稅勞務(wù)等。

8.A,B,C,D

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的條件包括符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)家稅收政策、地方稅收政策、企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況。

9.A,B,C,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理職責(zé)包括稅收征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)處罰、稅務(wù)咨詢(xún)。

10.A,B,D,E

解析思路：稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括納稅人名稱(chēng)、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等，程序包括登記、變更、注銷(xiāo)等。

三、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記，逾期未辦理將受到處罰。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的納稅人將受到罰款。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，以核實(shí)稅收申報(bào)情況。

4.×

解析思路：納稅人提供的虛假信息將構(gòu)成稅收違法行為，會(huì)受到法律的追究。

5.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用是受限制的，只有增值稅一般納稅人才能領(lǐng)購(gòu)使用。

6.×

解析思路：企業(yè)所