深度剖析2025年稅法考試策略及試題及答案

深度剖析2025年稅法考試策略及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，錯誤的是（）

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分商品和勞務(wù)

C.增值稅一般納稅人實(shí)行憑票抵扣稅額制度

D.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報(bào)繳納

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯誤的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率為30%至60%

D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯誤的是（）

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%至1.5%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對象，按照規(guī)定稅額向土地使用者征收的一種地方稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每年每平方米0.6元至30元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

7.下列關(guān)于車船稅的表述，錯誤的是（）

A.車船稅是對車輛和船舶的擁有者或者使用者按照規(guī)定稅額征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率按照不同類型、不同噸位的車輛和船舶分別規(guī)定

D.車船稅的征收范圍包括車輛和船舶

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對承受的單位和個(gè)人按照規(guī)定稅率征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的稅率為3%至5%

D.契稅的征收范圍限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

9.下列關(guān)于印花稅的表述，錯誤的是（）

A.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率按照不同類型的應(yīng)稅憑證分別規(guī)定

D.印花稅的征收范圍包括各類憑證

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）

A.資源稅是對開發(fā)利用自然資源的單位和個(gè)人征收的一種資源稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量

C.資源稅的稅率按照不同資源類型分別規(guī)定

D.資源稅的征收范圍限于礦產(chǎn)資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

4.土地增值稅的征稅范圍包括（）

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓在建工程

E.轉(zhuǎn)讓森林資源

5.房產(chǎn)稅的征稅對象包括（）

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋租賃權(quán)

E.房屋抵押權(quán)

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）

A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

B.縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

C.建制鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

D.工礦區(qū)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

E.農(nóng)村土地

7.車船稅的征稅范圍包括（）

A.摩托車

B.小汽車

C.輪船

D.渡船

E.漁船

8.契稅的征稅范圍包括（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋交換

E.房屋租賃

9.印花稅的征稅范圍包括（）

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.貸款合同

E.股票交易

10.資源稅的征稅范圍包括（）

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

E.非金屬礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同稅目中是統(tǒng)一的。（）

4.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村土地。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地。（）

7.車船稅的納稅人包括車船的所有者和使用人。（）

8.契稅的納稅人是房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額來確定的。（）

10.資源稅的征收范圍涵蓋了所有自然資源的開采和利用。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.簡要解釋土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

5.闡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

6.說明城鎮(zhèn)土地使用稅在征收過程中應(yīng)注意的問題。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅對象是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流通環(huán)節(jié)的增值額，納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，排除A、B、C選項(xiàng)，選擇D。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤，稅率為25%，納稅期限為按月或者按季申報(bào)繳納，選擇C。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等，排除A。

4.A

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率30%至60%，征收范圍限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，選擇A。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值，稅率1.2%至1.5%，征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)，排除B。

6.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對象，按照規(guī)定稅額向土地使用者征收的一種地方稅，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，稅率每年每平方米0.6元至30元，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，選擇B。

7.B

解析思路：車船稅是對車輛和船舶的擁有者或者使用者按照規(guī)定稅額征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的購置價(jià)格，稅率按照不同類型、不同噸位的車輛和船舶分別規(guī)定，征收范圍包括車輛和船舶，排除B。

8.A

解析思路：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對承受的單位和個(gè)人按照規(guī)定稅率征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格，稅率3%至5%，征收范圍限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，選擇A。

9.D

解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，稅率按照不同類型的應(yīng)稅憑證分別規(guī)定，征收范圍包括各類憑證，排除D。

10.B

解析思路：資源稅是對開發(fā)利用自然資源的單位和個(gè)人征收的一種資源稅，計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量，稅率按照不同資源類型分別規(guī)定，征收范圍限于礦產(chǎn)資源，排除B。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，排除E。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物、在建工程和森林資源。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋、土地和房屋附屬設(shè)施。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、建制鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地和工礦區(qū)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地。

7.ABCDE

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船、渡船和漁船。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和貸款合同。

10.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦和非金屬礦。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率上有所不同，但均為增值稅的納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同稅目中可能有所不同，如工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的起征點(diǎn)不同。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅人不僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，還包括其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的個(gè)人或單位。