行為導(dǎo)向稅法考試試題及答案

行為導(dǎo)向稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.提供建筑業(yè)服務(wù)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅前收入

D.稅后收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)額

C.收入額

D.利潤(rùn)額

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)額

C.收入額

D.利潤(rùn)額

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.減免稅優(yōu)惠

D.稅收返還優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.私營(yíng)企業(yè)

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

4.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括哪些？

A.稅收返還

B.稅收豁免

C.稅率優(yōu)惠

D.稅額減免

E.資源綜合利用優(yōu)惠

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅前收入

D.稅后收入

E.稅收優(yōu)惠政策

6.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

E.特定稅率

7.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括哪些？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.采購環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.修理修配環(huán)節(jié)

E.出口環(huán)節(jié)

8.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括哪些？

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)額

C.收入額

D.利潤(rùn)額

E.資產(chǎn)額

9.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.定期申報(bào)

D.納稅人自行結(jié)算

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些方面？

A.地域優(yōu)惠

B.行業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)性質(zhì)優(yōu)惠

D.技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)惠

E.資源綜合利用優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)以及其他取得所得的個(gè)人。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，沒有零稅率。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，不考慮成本和費(fèi)用。（）

9.個(gè)人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.請(qǐng)列舉至少三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并說明其計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)要說明營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別。

5.闡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念及其在計(jì)稅中的作用。

6.簡(jiǎn)要分析個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的稅收籌劃方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、合伙企業(yè)等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等，房屋租賃所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，不屬于征稅對(duì)象。

4.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

5.E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，0%是出口退稅的稅率。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除項(xiàng)目，不包括稅后收入。

7.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，固定稅率不隨所得額變化。

8.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，不考慮成本和費(fèi)用。

9.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，不考慮成本和費(fèi)用。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括地域優(yōu)惠、行業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)性質(zhì)優(yōu)惠等，稅收返還優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%、0%（出口退稅）。

4.A,B,C,D,E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括稅收返還、稅收豁免、稅率優(yōu)惠、稅額減免、資源綜合利用優(yōu)惠等。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目、稅前收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、固定稅率、累進(jìn)稅率、特定稅率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、修理修配環(huán)節(jié)、出口環(huán)節(jié)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括銷售額、營(yíng)業(yè)額、收入額、利潤(rùn)額、資產(chǎn)額。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、定期申報(bào)、納稅人自行結(jié)算、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括地域優(yōu)惠、行業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)性質(zhì)優(yōu)惠、技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)惠、資源綜合利用優(yōu)惠等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括境外企業(yè)。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著所得額的變化而變化。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)是稅前收入，需要調(diào)整。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)以及其他取得所得的個(gè)人。

7.×

解析思路：增值稅的稅率中包括0%，這是出口退稅的稅率。

8.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，不考慮成本和費(fèi)用。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。

10.√

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策之一。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，其特點(diǎn)是普遍征收、環(huán)節(jié)征收、道道征收。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、減稅或免稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.解析思路：綜合所得是指工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，計(jì)算方法為綜合所得減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的余額。

4.解析思路：營(yíng)業(yè)稅與增值