重要稅收政策考點(diǎn)試題及答案

重要稅收政策考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

2.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅額為100萬元，已預(yù)繳增值稅30萬元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為：

A.70萬元

B.100萬元

C.130萬元

D.30萬元

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得免征個(gè)人所得稅

D.以上都不正確

4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：

A.150萬元

B.200萬元

C.250萬元

D.300萬元

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅種

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

D.以上都是

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種合同、憑證征稅的一種稅收

B.印花稅屬于地方稅種

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證金額

D.以上都是

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅屬于地方稅種

B.車船稅的征稅對(duì)象為車輛和船舶

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

D.以上都是

8.某企業(yè)2024年度應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為5萬元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

9.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅屬于地方稅種

B.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地的單位和個(gè)人

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的耕地面積

D.以上都是

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征稅的一種稅收

B.契稅屬于地方稅種

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅稅額

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.不在中國境內(nèi)有住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.不在中國境內(nèi)有住所又不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括：

A.國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體等單位自用的土地

B.公共福利設(shè)施用地

C.民用住宅用地

D.工業(yè)用地

5.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.借款合同

D.勞務(wù)合同

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.不在中國境內(nèi)有住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.不在中國境內(nèi)有住所又不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

E.在中國境內(nèi)有住所但在中國境外居住的個(gè)人

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括：

A.國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體等單位自用的土地

B.公共福利設(shè)施用地

C.民用住宅用地

D.工業(yè)用地

E.依法取得土地使用權(quán)的非營利性組織用地

5.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.借款合同

D.勞務(wù)合同

E.證券交易合同

6.下列哪些屬于車船稅的征稅對(duì)象？

A.車輛

B.船舶

C.船舶上的設(shè)備

D.車輛上的裝飾

E.車輛上的附屬設(shè)施

7.下列哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅？

A.納稅人因不可抗力原因無法按期申報(bào)

B.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要延期申報(bào)

D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)

E.納稅人已申報(bào)但申報(bào)內(nèi)容有誤

8.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收返還

E.稅收優(yōu)惠貸款

9.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法定原則

B.公平原則

C.公開原則

D.便民原則

E.效率原則

10.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷有關(guān)許可證

D.刑事責(zé)任

E.行政責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。（）

5.印花稅的稅率是固定的，不隨合同金額的變化而變化。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格。（）

7.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

8.稅收優(yōu)惠政策只適用于企業(yè)，不適用于個(gè)人。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。

3.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

4.列舉并簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅情形。

5.描述印花稅的征收范圍和稅率確定方式。

6.解釋車船稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，金融服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)納增值稅額減去已預(yù)繳的增值稅。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為利潤總額乘以稅率。

5.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅種，征稅對(duì)象為土地使用權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

6.D

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種合同、憑證征稅的一種稅收，屬于地方稅種，計(jì)稅依據(jù)為憑證金額。

7.D

解析思路：車船稅屬于地方稅種，征稅對(duì)象為車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格。

8.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算與實(shí)際應(yīng)納稅額相同。

9.D

解析思路：耕地占用稅屬于地方稅種，征稅對(duì)象為占用耕地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的耕地面積。

10.D

解析思路：契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征稅的一種稅收，屬于地方稅種，計(jì)稅依據(jù)為契稅稅額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、無住所但在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

4.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體等單位自用的土地、公共福利設(shè)施用地、民用住宅用地、工業(yè)用地、依法取得土地使用權(quán)的非營利性組織用地。

5.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、借款合同、勞務(wù)合同、證券交易合同。

6.AB

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為車輛和船舶。

7.AB

解析思路：納稅人因不可抗力原因或特殊情況需要可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅。

8.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期、稅收返還。

9.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定原則、公平原則、公開原則、便民原則、效率原則。

10.ABCDE

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷有關(guān)許可證、刑事責(zé)任、行政責(zé)任。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并非所有納稅人都可以選擇。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但具體情況可能因地區(qū)和年份而異。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

4.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是土地的實(shí)際使用面積。

5.×

解析思路：印花稅的稅率可能隨合同金額的變化而變化，具體取決于稅率和憑證金額。

6.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，但實(shí)際征稅時(shí)可能考慮其他因素。

7.√

解析思路：納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，這是稅收法規(guī)的規(guī)定。

8.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不僅適用于企業(yè)，也可能適用于個(gè)人。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制征收稅款。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴，這是納稅人的合法權(quán)益。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率根據(jù)不同級(jí)別的收入設(shè)置不同的稅率，比例稅率則對(duì)同一級(jí)別的收入適用相同的稅率。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)