財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)訓(xùn)試題及答案解讀

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)訓(xùn)試題及答案解讀姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.提供稅務(wù)籌劃建議

D.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

2.財(cái)務(wù)審計(jì)的三個(gè)基本假設(shè)包括：

A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)主體和權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.現(xiàn)金流量、資產(chǎn)和負(fù)債

C.財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常會(huì)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)敞口

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和公允性

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)

D.審計(jì)客戶的背景、行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)模式

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法包括：

A.隨機(jī)抽樣、分層抽樣和系統(tǒng)抽樣

B.概率抽樣、非概率抽樣和分層抽樣

C.審計(jì)抽樣、實(shí)質(zhì)性抽樣和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估抽樣

D.隨機(jī)抽樣、非隨機(jī)抽樣和分層抽樣

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)客戶的需求、期望和關(guān)注點(diǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施連續(xù)性審計(jì)時(shí)需要注意的問(wèn)題？

A.審計(jì)范圍的確定、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.審計(jì)證據(jù)的收集、分析和評(píng)價(jià)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)的溝通、反饋和改進(jìn)

D.審計(jì)客戶的配合、支持和理解

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些基本原則？

A.客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)性和誠(chéng)信

B.審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率、審計(jì)成本和審計(jì)責(zé)任

C.審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)客戶、審計(jì)市場(chǎng)和審計(jì)行業(yè)

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)客戶不配合風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要遵循的規(guī)定？

A.審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范和審計(jì)法規(guī)

B.審計(jì)客戶的需求、期望和關(guān)注點(diǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

C.驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

E.幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.誠(chéng)信原則

D.專業(yè)勝任能力原則

E.遵守職業(yè)道德原則

3.審計(jì)程序包括哪些階段？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.合同簽訂程序

D.審計(jì)報(bào)告編制程序

E.審計(jì)意見(jiàn)發(fā)布程序

4.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

D.審計(jì)客戶提供的證據(jù)

E.第三方機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用哪些方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.內(nèi)部控制測(cè)試

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

6.審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制的合理性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.內(nèi)部控制的執(zhí)行

E.內(nèi)部控制的變更

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能面臨哪些職業(yè)道德挑戰(zhàn)？

A.審計(jì)獨(dú)立性受到威脅

B.審計(jì)師與審計(jì)客戶的關(guān)系過(guò)于密切

C.審計(jì)師可能受到利益沖突的影響

D.審計(jì)師可能受到外界壓力的影響

E.審計(jì)師可能因?yàn)樽陨砝娑[瞞事實(shí)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.尊重客戶隱私

C.確保審計(jì)質(zhì)量

D.保守客戶秘密

E.保持專業(yè)勝任能力

10.審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？

A.及時(shí)與客戶溝通

B.尋求第三方意見(jiàn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和影響

D.采取適當(dāng)措施解決問(wèn)題

E.記錄處理過(guò)程和結(jié)果

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是確保所有財(cái)務(wù)信息都是真實(shí)的和完整的。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中最為關(guān)注的因素。（√）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)必須考慮的因素。（√）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以完全依賴審計(jì)客戶的內(nèi)部控制。（×）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面了解。（√）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以通過(guò)審計(jì)抽樣來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知審計(jì)客戶。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序。

2.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些類型？

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法？

4.解釋審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

5.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

6.審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何保持職業(yè)道德？

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)不包括提供稅務(wù)籌劃建議，這是稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容。

2.A

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的三個(gè)基本假設(shè)是持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)主體和權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.A

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)敞口。

5.B

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用概率抽樣、非概率抽樣和分層抽樣。

6.D

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素不包括審計(jì)客戶的需求、期望和關(guān)注點(diǎn)。

7.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施連續(xù)性審計(jì)時(shí)需要注意的問(wèn)題不包括審計(jì)客戶的配合、支持和理解。

8.A

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、誠(chéng)信和專業(yè)勝任能力。

9.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)不包括審計(jì)客戶不配合風(fēng)險(xiǎn)。

10.B

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要遵循的規(guī)定不包括審計(jì)客戶的需求、期望和關(guān)注點(diǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目的包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)，以及驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德原則。

3.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)報(bào)告編制程序和審計(jì)意見(jiàn)發(fā)布程序。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)師自行獲取的證據(jù)、審計(jì)客戶提供的證據(jù)和第三方機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可以采用分析程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、內(nèi)部控制測(cè)試和財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，會(huì)考慮內(nèi)部控制的合理性、有效性、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和變更。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師聲明、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的職業(yè)道德挑戰(zhàn)包括獨(dú)立性受到威脅、與客戶關(guān)系過(guò)于密切、利益沖突、外界壓力和隱瞞事實(shí)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范包括保持獨(dú)立性、尊重客戶隱私、確保審計(jì)質(zhì)量、保守客戶秘密和保持專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通、尋求第三方意見(jiàn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和影響、采取適當(dāng)措施解決問(wèn)題，并記錄處理過(guò)程和結(jié)果。

三、判斷題

1.×

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而不是所有財(cái)務(wù)信息。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能會(huì)受到外部或內(nèi)部壓力的影響。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中最為關(guān)注的因素。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)必須考慮的因素。

5.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不能完全依賴審計(jì)客戶的內(nèi)部控制。

6.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面了解。

8.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以通過(guò)審計(jì)抽樣來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知審計(jì)客戶。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

四、簡(jiǎn)答題

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序包括：接受審計(jì)委托、初步調(diào)查、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、編制審計(jì)報(bào)告、終結(jié)審計(jì)工作等。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見(jiàn)與實(shí)際情況不符的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)