高效備考七大秘籍 稅法試題及答案

高效備考七大秘籍稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：

A.銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額-銷(xiāo)售額

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.個(gè)人所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.增值稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.提供建筑業(yè)服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

5.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式為：

A.銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額-銷(xiāo)售額

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.境外所得

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

9.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為：

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

10.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房屋

C.贈(zèng)與房屋

D.出租房屋

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的征收范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額

D.減免稅額

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括：

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.提供建筑業(yè)服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

5.契稅的征稅范圍包括：

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房屋

C.贈(zèng)與房屋

D.出租房屋

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.契稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供建筑服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷(xiāo)售額中扣除哪些項(xiàng)目？

A.外購(gòu)原材料成本

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊

C.交通運(yùn)輸費(fèi)用

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

E.管理費(fèi)用

3.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.折舊費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

E.職工福利費(fèi)

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得中，哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)中，哪些屬于應(yīng)稅價(jià)格？

A.購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

B.計(jì)稅價(jià)格

C.評(píng)估價(jià)格

D.成交價(jià)格

E.市場(chǎng)價(jià)格

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

E.無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括哪些？

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置的車(chē)輛

B.進(jìn)口車(chē)輛

C.出口車(chē)輛

D.轉(zhuǎn)讓車(chē)輛

E.租賃車(chē)輛

10.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋權(quán)屬變更

D.土地房屋權(quán)屬贈(zèng)與

E.土地房屋權(quán)屬抵押

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。（）

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括贊助支出。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人在境外取得的所得，在中國(guó)境內(nèi)免征個(gè)人所得稅。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格，但不得低于評(píng)估價(jià)格。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收，納稅人在購(gòu)置車(chē)輛時(shí)一次性繳納。（）

8.土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按次預(yù)繳稅款。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

6.簡(jiǎn)述土地增值稅的征收管理。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物，僅涉及銷(xiāo)售貨物。

2.A

解析思路：增值稅的計(jì)算公式為銷(xiāo)售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.D

解析思路：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不構(gòu)成應(yīng)稅所得，因此屬于免稅項(xiàng)目。

4.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

5.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式為銷(xiāo)售額乘以稅率加上進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括收入總額減去減除費(fèi)用后的余額，不包括資產(chǎn)損失。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資產(chǎn)損失不在征稅范圍內(nèi)。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的最高稅率為45%，適用于年應(yīng)納稅所得額超過(guò)120萬(wàn)元的部分。

10.D

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)、贈(zèng)與房屋，出租房屋不在征稅范圍內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物以及提供建筑服務(wù)。

2.A,C,D,E

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度允許企業(yè)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，扣除項(xiàng)目包括利息支出、折舊費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和職工福利費(fèi)。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得中，綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

7.A,B,C,D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、計(jì)稅價(jià)格、評(píng)估價(jià)格和成交價(jià)格。

8.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個(gè)人自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)。

9.A,B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括國(guó)內(nèi)購(gòu)置的車(chē)輛和進(jìn)口車(chē)輛，出口車(chē)輛、轉(zhuǎn)讓車(chē)輛和租賃車(chē)輛不在征稅范圍內(nèi)。

10.A,B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，而非僅有基本稅率。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人不包括外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)，除非設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括贊助支出。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在境外取得的所得，可能需要在中國(guó)境內(nèi)納稅，具體情況取決于協(xié)定規(guī)定。

5.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格，但不得低于評(píng)估價(jià)格，以保障國(guó)家的稅收利益。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收，納稅人在購(gòu)置車(chē)輛時(shí)一次性繳納。

8.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合會(huì)計(jì)年度的規(guī)定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按次預(yù)繳稅款，確保稅收及時(shí)入庫(kù)。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，包括允許抵扣的項(xiàng)目、計(jì)算方法和申