趨勢分析的2025年稅法考試試題及答案

趨勢分析的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購進時未取得增值稅專用發(fā)票

B.購進時取得增值稅專用發(fā)票，但未用于生產(chǎn)經(jīng)營

C.購進時取得增值稅專用發(fā)票，并用于生產(chǎn)經(jīng)營

D.購進時取得增值稅普通發(fā)票

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.支付水電費

D.支付廣告費

5.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.購進固定資產(chǎn)

B.出口貨物

C.購進農(nóng)產(chǎn)品

D.購進小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

6.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是？

A.職工工資

B.辦公費

C.利息支出

D.罰款

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

8.個人取得下列收入中，不屬于個人所得稅免稅項目的是？

A.國債利息

B.財產(chǎn)租賃所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

9.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)虧損

B.企業(yè)出口貨物

C.企業(yè)研發(fā)費用

D.企業(yè)購進固定資產(chǎn)

10.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購進原材料發(fā)生的進項稅額

B.購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額

C.購進不動產(chǎn)發(fā)生的進項稅額

D.購進小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的進項稅額

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.職工工資

B.辦公費

C.利息支出

D.罰款

3.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

4.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，可以享受以下哪些優(yōu)惠？

A.減半征收

B.免征

C.加計扣除

D.加速折舊

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進貨物

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購的貨物用于投資、分配給股東或投資者

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退或先征后退政策？

A.納稅人銷售特定貨物或提供特定服務(wù)

B.納稅人從事特定行業(yè)或項目

C.納稅人出口貨物或勞務(wù)

D.納稅人購進特定貨物或服務(wù)

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資和三項社會保險費

B.辦公費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

4.個人所得稅的下列所得，哪些需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些情況屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的居民個人享受綜合所得稅率

B.符合條件的非居民個人享受源泉扣繳

C.符合條件的納稅人享受減免稅優(yōu)惠

D.符合條件的納稅人享受加計扣除

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，以下哪些條件是必須滿足的？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

C.符合國家規(guī)定的投資規(guī)模

D.符合國家規(guī)定的投資方向

7.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的管理要求？

A.發(fā)票開具應(yīng)當真實、合法、完整

B.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當與實際經(jīng)營相符

C.發(fā)票應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制

D.發(fā)票應(yīng)當加蓋發(fā)票專用章

8.個人取得下列收入中，哪些需要繳納個人所得稅？

A.國債利息

B.財產(chǎn)租賃所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

9.企業(yè)在享受增值稅稅收優(yōu)惠時，以下哪些情形不得享受優(yōu)惠？

A.納稅人自行變更納稅義務(wù)

B.納稅人虛假申報

C.納稅人隱瞞收入

D.納稅人提供虛假發(fā)票

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)時，應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額，在固定資產(chǎn)投入使用后即可抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

4.個人取得財產(chǎn)租賃所得，可以選擇按月或按次計算應(yīng)納稅所得額。（）

5.個人所得稅的居民個人，其境外所得只需在我國境內(nèi)申報納稅。（）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓其優(yōu)惠資格。（）

7.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當由納稅人自行設(shè)計、自行印刷、自行使用。（）

8.個人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收個人所得稅。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過年度利潤總額的12%。（）

10.個人取得偶然所得，如中獎、中彩，應(yīng)按照綜合所得稅率計算繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，應(yīng)如何進行備案？

3.個人所得稅的居民個人和非居民個人有哪些區(qū)別？

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，如何確定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)？

6.個人取得下列收入，應(yīng)如何計算個人所得稅：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，在固定資產(chǎn)投入使用后，且取得增值稅專用發(fā)票的情況下，可以抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。

4.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，支付職工工資不屬于增值稅的征稅范圍。

5.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于出口貨物，其他選項所述情況不適用此政策。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費用包括合理支出，罰款不屬于合理支出，不能稅前扣除。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資產(chǎn)損失不屬于征稅范圍。

8.B

解析思路：個人取得財產(chǎn)租賃所得，除另有規(guī)定外，應(yīng)繳納個人所得稅。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于符合條件的研發(fā)費用，其他選項所述情況不適用此優(yōu)惠。

10.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，16%不屬于增值稅的稅率。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費、投資、分配給股東或投資者等。

2.ABC

解析思路：增值稅即征即退或先征后退政策適用于銷售特定貨物或提供特定服務(wù)、從事特定行業(yè)或項目、出口貨物或勞務(wù)等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費用包括職工工資、辦公費、利息支出、捐贈支出等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括減半征收、免征、加計扣除、加速折舊等。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策、稅收優(yōu)惠政策、投資規(guī)模、投資方向等條件。

7.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票的管理要求包括開具真實、合法、完整，內(nèi)容與實際經(jīng)營相符，由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，加蓋發(fā)票專用章等。

8.ABCD

解析思路：個人取得股票轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得等，需要繳納個人所得稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠不得享受的情形包括納稅人自行變更納稅義務(wù)、虛假申報、隱瞞收入、提供虛假發(fā)票等。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，16%不屬于增值稅的稅率。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)時，應(yīng)繳納增值稅，但需符合特定條件。

2.×

解析思路：企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額，在固定資產(chǎn)投入使用后，且取得增值稅專用發(fā)票的情況下，可以抵扣。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除，但有限額規(guī)定。

4.√

解析思路：個人取得財產(chǎn)租賃所得，可以選擇按月或按次計算應(yīng)納稅所得額。

5.×

解析思路：個人所得稅的居民個人，其境外所得需在我國境內(nèi)申報納稅。

6.√

解析思路：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓其優(yōu)惠資格。

7.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，納稅人不得自行設(shè)計、印刷、使用。

8.√

解析思路：個人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收個人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的公益性捐贈支出，不得超過年度利潤總額的12%。

10.×

解析思路：個人取得偶然所得，如中獎、中彩，應(yīng)按照綜合所得稅率計算繳納個人所得稅。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

解析思路：回答增值稅納稅人的定義，以及納稅人的認定標準，如在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為、依法取得營業(yè)執(zhí)照等。

2.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，應(yīng)如何進行備案？

解析思路：說明企業(yè)所得稅優(yōu)惠的備案流程，包括向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料、符合條件后進行備案等。

3.個人所得稅的居民個人和非居民個人有哪些區(qū)別？

解析思路：比較居民個人和非居民個人的定義、納稅義務(wù)、住所等方面的