2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃技巧與應(yīng)用復(fù)習(xí)題庫

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃技巧與應(yīng)用復(fù)習(xí)題庫一、判斷題（每小題2分，共10分）1.企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，可以采取推遲收入確認和提前費用攤銷的方法，以達到減輕稅負的目的。（）2.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化財務(wù)決策，降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的活動。（）3.企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，可以采取增加資產(chǎn)折舊年限的方法，從而降低當期稅負。（）4.稅務(wù)籌劃具有風(fēng)險性，一旦被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅、逃稅等違法行為，企業(yè)將面臨嚴重的法律責任。（）5.稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、投資決策等方面密切相關(guān)。（）二、選擇題（每小題2分，共10分）1.下列哪項不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？（）A.合法性原則B.稅收效益原則C.稅收風(fēng)險原則D.稅收效率原則2.下列哪種稅收優(yōu)惠政策有利于企業(yè)提高投資回報率？（）A.加速折舊政策B.免稅政策C.減半征收政策D.抵免政策3.企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，以下哪種方法有助于降低當期稅負？（）A.提前確認收入B.推遲確認收入C.提前確認費用D.推遲確認費用4.下列哪種稅收優(yōu)惠政策有利于企業(yè)提高員工福利待遇？（）A.加速折舊政策B.免稅政策C.減半征收政策D.抵免政策5.下列哪種稅收優(yōu)惠政策有利于企業(yè)提高研發(fā)投入？（）A.加速折舊政策B.免稅政策C.減半征收政策D.抵免政策三、計算題（每小題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)擬采取以下稅務(wù)籌劃方案：（1）將部分固定資產(chǎn)折舊年限延長5年；（2）將部分無形資產(chǎn)攤銷年限延長3年；（3）將部分管理費用資本化。請計算該企業(yè)采用上述稅務(wù)籌劃方案后的稅負情況。2.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)擬采取以下稅務(wù)籌劃方案：（1）將部分銷售收入推遲至2025年確認；（2）將部分費用提前至2024年確認；（3）將部分研發(fā)費用加計扣除。請計算該企業(yè)采用上述稅務(wù)籌劃方案后的稅負情況。3.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)擬采取以下稅務(wù)籌劃方案：（1）將部分收入確認為視同銷售；（2）將部分成本費用資本化；（3）將部分費用加計扣除。請計算該企業(yè)采用上述稅務(wù)籌劃方案后的稅負情況。四、簡答題（每小題10分，共20分）1.簡述稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略決策的關(guān)系。2.簡述稅務(wù)籌劃的合法性與風(fēng)險性。五、論述題（20分）論述企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃。六、案例分析題（20分）某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)財務(wù)部提出以下稅務(wù)籌劃方案：（1）將部分銷售收入推遲至2025年確認；（2）將部分費用提前至2024年確認；（3）將部分研發(fā)費用加計扣除。請分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的可行性和潛在風(fēng)險。本次試卷答案如下：一、判斷題（每小題2分，共10分）1.正確。推遲收入確認和提前費用攤銷可以減少當期應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。2.正確。稅務(wù)籌劃旨在在合法合規(guī)的前提下，通過財務(wù)決策優(yōu)化，降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。3.正確。增加資產(chǎn)折舊年限可以降低當期折舊費用，減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。4.正確。稅務(wù)籌劃存在風(fēng)險，若被認定為違法行為，企業(yè)將面臨法律責任。5.正確。稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，與企業(yè)的戰(zhàn)略決策、投資決策等密切相關(guān)。二、選擇題（每小題2分，共10分）1.D。稅收效率原則不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則。2.A。加速折舊政策可以降低當期折舊費用，提高投資回報率。3.B。推遲確認收入可以降低當期應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。4.D。抵免政策可以減少企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，提高員工福利待遇。5.A。加速折舊政策可以降低當期折舊費用，提高研發(fā)投入的回報率。三、計算題（每小題10分，共30分）1.解析：計算采用稅務(wù)籌劃方案后的稅負情況，需要先計算調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)稅率計算稅額。-原應(yīng)納稅所得額：100萬元-調(diào)整后應(yīng)納稅所得額：100萬元-5年折舊節(jié)省的稅額-3年攤銷節(jié)省的稅額+資本化費用-稅額：調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×25%2.解析：計算采用稅務(wù)籌劃方案后的稅負情況，需要先計算調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)稅率計算稅額。-原應(yīng)納稅所得額：500萬元-調(diào)整后應(yīng)納稅所得額：500萬元+推遲收入確認增加的稅額-提前費用確認減少的稅額-研發(fā)費用加計扣除-稅額：調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×25%3.解析：計算采用稅務(wù)籌劃方案后的稅負情況，需要先計算調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)稅率計算稅額。-原應(yīng)納稅所得額：200萬元-調(diào)整后應(yīng)納稅所得額：200萬元+視同銷售增加的稅額-成本費用資本化減少的稅額-費用加計扣除-稅額：調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×25%四、簡答題（每小題10分，共20分）1.解析：稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略決策的關(guān)系體現(xiàn)在以下幾個方面：-稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過降低稅負提高企業(yè)盈利能力；-稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率；-稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)應(yīng)對市場變化，提高企業(yè)競爭力。2.解析：稅務(wù)籌劃的合法性與風(fēng)險性體現(xiàn)在以下幾個方面：-合法性：稅務(wù)籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，避免違法行為；-風(fēng)險性：稅務(wù)籌劃存在被稅務(wù)機關(guān)認定為違法行為的風(fēng)險，企業(yè)需謹慎操作。五、論述題（20分）解析：企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃的方法包括：-研究和了解國家稅收優(yōu)惠政策，選擇適合企業(yè)的優(yōu)惠政策；-優(yōu)化企業(yè)財務(wù)決策，利用優(yōu)惠政策降低稅負；-合理規(guī)劃企業(yè)投資、融資、運營等環(huán)節(jié)，提高稅收優(yōu)惠政策的利用效率；-加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，確保稅務(wù)籌劃的合法