磨練技巧的稅法試題及答案

磨練技巧的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2018年購進設備一臺，價值50萬元，增值稅進項稅額為8.5萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2019年該設備應計提的折舊額為多少萬元？

A.10

B.9.5

C.8.5

D.7.5

3.下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

4.某公司2019年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，期間費用150萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該公司2019年度的利潤總額為多少萬元？

A.220

B.200

C.250

D.230

5.下列哪個選項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息所得

D.房產(chǎn)租賃所得

6.某企業(yè)2019年購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為150萬元。該企業(yè)應繳納的增值稅為多少萬元？

A.15

B.25

C.17

D.10

7.下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.某公司2019年度應納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司2019年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？

A.125

B.100

C.125

D.100

9.下列哪個選項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出口貨物免征增值稅

10.某企業(yè)2019年度實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1500萬元，期間費用100萬元。該公司2019年度的營業(yè)利潤為多少萬元？

A.400

B.500

C.600

D.700

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些項目？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調增項目

D.稅前調減項目

E.稅收滯納金

2.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個體工商戶

3.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

E.超額累進比例稅率

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.外商投資企業(yè)出口貨物

D.國務院規(guī)定的其他免稅項目

E.納稅人銷售自用房產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括以下哪些？

A.利息費用

B.捐贈支出

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

E.職工工資及三項社會保險費

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉讓所得

7.增值稅的納稅期限可以采取以下哪些方式？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

E.以上都是

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括以下哪些？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網(wǎng)絡申報

D.代理申報

E.以上都是

9.個人所得稅的申報方式包括以下哪些？

A.年度申報

B.季度申報

C.每月申報

D.按次申報

E.以上都是

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務

E.提供金融服務

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內的全部收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的累進稅率計算的。（）

4.增值稅的免稅項目包括國家規(guī)定的公益捐贈和免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出和必要的費用。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實際情況自行選擇，但一經(jīng)確定不得隨意變更。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報可以在企業(yè)所在地稅務機關辦理，也可以通過電子方式申報。（）

9.個人所得稅的年度申報必須在年度終了后的三個月內完成。（）

10.增值稅的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額如何計算。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.闡述個人所得稅中財產(chǎn)轉讓所得的計稅方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：直線法計提折舊，年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/預計使用年限，故年折舊額=50/5=10萬元。

3.B

解析思路：稅收滯納金不得在稅前扣除，而利息費用、資產(chǎn)損失和捐贈支出均可在一定條件下在稅前扣除。

4.A

解析思路：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，計算得220萬元。

5.E

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

6.B

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額-進項稅額，故應納稅額=150-17=133萬元。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年申報納稅。

8.A

解析思路：應繳納的企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率，計算得500×25%=125萬元。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物免征增值稅。

10.A

解析思路：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用，計算得2000-1500-100=400萬元。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅前調增項目和稅前調減項目。

2.ABCE

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和個體工商戶。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國務院規(guī)定的其他免稅項目和出口貨物。

5.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、捐贈支出、資產(chǎn)損失和職工工資及三項社會保險費。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、利息所得、財產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉讓所得。

7.ABDE

解析思路：增值稅的納稅期限可以按月、按季、按次申報納稅。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網(wǎng)絡申報、代理申報。

9.ACD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括年度申報、季度申報和按次申報。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和提供不動產(chǎn)租賃服務。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，這是增值稅法規(guī)定的。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內的全部收入減去成本、費用和損失后的余額，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的累進稅率計算的，這是個人所得稅法規(guī)定的。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括國家規(guī)定的公益捐贈和免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售，這是增值稅法規(guī)定的。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出和必要的費用，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人，這是個人所得稅法規(guī)定的。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實際情況自行選擇，但一經(jīng)確定不得隨意變更，這是增值稅法規(guī)定的。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以在企業(yè)所在地稅務機關辦理，也可以通過電子方式申報，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

9.√

解析思路：個人所得稅的年度申報必須在年度終了后的三個月內完成，這是個人所得稅法規(guī)定的。

10.√

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅法規(guī)定的。

四、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的