個人與企業(yè)稅收的2025年考試試題及答案

個人與企業(yè)稅收的2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.獲得國家科學(xué)獎勵

B.遺傳疾病治療費(fèi)用

C.按規(guī)定繳納的社會保險費(fèi)

D.贍養(yǎng)子女費(fèi)用

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)成本費(fèi)用

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

3.個人取得的一次性獎金應(yīng)如何繳納個人所得稅？

A.直接按所得額計算繳納

B.按月平均額計算繳納

C.按年累加額計算繳納

D.按月累計額計算繳納

4.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供金融服務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售自用房產(chǎn)

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？

A.按所得額全額繳納

B.按所得額減除相關(guān)成本費(fèi)用后繳納

C.按所得額減除資產(chǎn)原值后繳納

D.按所得額減除成本費(fèi)用和資產(chǎn)原值后繳納

6.個人捐贈所得的稅收優(yōu)惠政策是什么？

A.捐贈額全額扣除

B.捐贈額的30%扣除

C.捐贈額的50%扣除

D.捐贈額的70%扣除

7.以下哪項屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過1000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過1500萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過2000萬元

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.工資薪金支出

D.非貨幣性資產(chǎn)交換的損益

9.個人取得的稿酬所得應(yīng)如何繳納個人所得稅？

A.直接按所得額計算繳納

B.按月平均額計算繳納

C.按年累加額計算繳納

D.按月累計額計算繳納

10.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除

B.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備的投資抵免

C.企業(yè)購置安全生產(chǎn)設(shè)備的投資抵免

D.企業(yè)購置節(jié)能設(shè)備的投資抵免

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.個人所得稅的征收方式包括：

A.次數(shù)征收

B.定期征收

C.按次征收

D.按月征收

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.文化企業(yè)稅收優(yōu)惠

3.增值稅的征稅對象包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的個人

C.不在中國境內(nèi)居住但在境內(nèi)有收入的個人

D.外籍個人

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售糧食

B.出口貨物

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.境內(nèi)單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

7.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法包括：

A.全額累進(jìn)稅率

B.分級累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.固定稅率

8.企業(yè)所得稅的計稅方法包括：

A.應(yīng)納稅所得額法

B.收入費(fèi)用法

C.稅收優(yōu)惠法

D.直接計算法

9.個人取得下列收入，哪些應(yīng)繳納個人所得稅？

A.股息紅利

B.勞務(wù)報酬

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.企業(yè)下列支出，哪些可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.合理的期間費(fèi)用

C.非經(jīng)營性支出

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點每年都會根據(jù)物價水平進(jìn)行調(diào)整。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（×）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）

4.個人取得的稿酬所得在計算個人所得稅時，可以享受費(fèi)用減除。（√）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（√）

6.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（×）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)所得，應(yīng)繳納營業(yè)稅而不是增值稅。（×）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將捐贈支出計入成本費(fèi)用。（√）

9.個人取得的一次性獎金，可以按月平均額計算繳納個人所得稅。（×）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述個人所得稅的征收管理原則。

2.解釋增值稅的抵扣機(jī)制，并說明其對企業(yè)稅收的影響。

3.列舉企業(yè)可以享受的幾種主要稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

4.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，以及其對企業(yè)的影響。

5.簡述個人所得稅中稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的區(qū)別。

6.闡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅收政策上的主要差異。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括國家科學(xué)獎勵、特定地區(qū)或行業(yè)減免、捐贈等，贍養(yǎng)子女費(fèi)用不在減免范圍內(nèi)。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本費(fèi)用和損失后的余額。

3.A

解析思路：一次性獎金通常按所得額全額計算個人所得稅，沒有平均或累加的計算方式。

4.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，其中銷售貨物是基本范圍。

5.B

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)按所得額減除相關(guān)成本費(fèi)用后計算繳納企業(yè)所得稅。

6.C

解析思路：個人捐贈所得可以享受50%的扣除，這是個人所得稅的優(yōu)惠政策之一。

7.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅中不得扣除的支出包括稅收滯納金、罰款等非經(jīng)營性支出。

9.A

解析思路：稿酬所得直接按所得額計算繳納個人所得稅，沒有平均或累加的計算方式。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

二、多項選擇題

1.B,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括定期征收和按次征收。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和文化企業(yè)的優(yōu)惠。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個人、不在中國境內(nèi)居住但在境內(nèi)有收入的個人以及外籍個人。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)以及外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售糧食、出口貨物、公共交通運(yùn)輸服務(wù)以及境內(nèi)單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)。

7.B,C

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法包括分級累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額法、收入費(fèi)用法和稅收優(yōu)惠法。

9.A,B,C,D

解析思路：個人取得的股息紅利、勞務(wù)報酬、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)繳納個人所得稅。

10.A,B

解析思路：企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除生產(chǎn)經(jīng)營成本和合理的期間費(fèi)用。非經(jīng)營性支出和稅收滯納金不得扣除。

三、判斷題

1.√

解析思路：個人所得稅的起征點確實會根據(jù)物價水平進(jìn)行調(diào)整。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，還包括外國企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人確實分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.√

解析思路：個人取得的稿酬所得在計算個人所得稅時，可以享受一定的費(fèi)用減除。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分級的，會隨著所得額的增加而變化。

7.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)所得，應(yīng)繳納增值稅而不是營業(yè)稅。

8.√

解析思路：企業(yè)捐贈支出在計算企業(yè)所得稅時可以計入成本費(fèi)用。

9.×

解析思路：一次性獎金不能按月平均額計算繳納個人所得稅。

10.√

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

四、簡答題

1.個人所得稅的征收管理原則包括依法征收、公平稅負(fù)、簡便程序、加強(qiáng)管理、優(yōu)化服務(wù)。

2.增值稅的抵扣機(jī)制是指允許企業(yè)將其購進(jìn)的貨物或接受的勞務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額，在計算銷項稅額時予以抵扣，從而避免重復(fù)征稅。這對企業(yè)降低稅負(fù)、促進(jìn)生產(chǎn)有積極影響。

3.企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠、文化企業(yè)稅收優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠通常有特定的適用條件，如企業(yè)類型、行業(yè)、規(guī)模、研發(fā)投入等。

4.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一定時期內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在未來連續(xù)5年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。這有助于企業(yè)渡過難關(guān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)