顯著提升的2025年稅法考試試題及答案

顯著提升的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.購買商品的個人

B.銷售商品的商家

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

D.出租房產(chǎn)的個人

2.企業(yè)進口貨物應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計算公式是？

A.銷售額×稅率

B.銷售額×（1+稅率）-進項稅額

C.進項稅額×（1+稅率）-銷售額

D.銷售額×（1+稅率）-進項稅額×稅率

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤

B.股息

C.利息

D.罰款

7.企業(yè)所得稅的稅率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

8.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以？

A.直接抵扣

B.不得抵扣

C.先抵扣后轉(zhuǎn)出

D.先轉(zhuǎn)出后抵扣

9.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息所得

D.稅收滯納金

10.個人所得稅的稅率是？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.行政單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)捐贈稅收優(yōu)惠

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.行政單位

E.個人獨資企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息所得

D.股息所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)捐贈稅收優(yōu)惠

E.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.社會保障基金管理機構(gòu)提供的社會保障服務(wù)

E.國際運輸服務(wù)

7.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.工資薪金所得的專項扣除

B.勞務(wù)報酬所得的專項扣除

C.利息所得的專項扣除

D.股息所得的專項扣除

E.財產(chǎn)租賃所得的專項扣除

8.下列哪些屬于增值稅的征稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

E.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.按公歷年度計算

B.按會計年度計算

C.按納稅年度計算

D.按自然年度計算

E.按企業(yè)自主確定

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.工作地

C.收入來源地

D.財產(chǎn)所在地

E.代理人所在地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括所有個人的收入。（）

4.增值稅的納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)支付的進項稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.個人出租房屋取得的租金收入，屬于個人所得稅的征稅范圍。（）

7.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

8.企業(yè)出口貨物時，其進項稅額可以全部抵扣。（）

9.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段計算的。（）

10.企業(yè)在合并、分立、破產(chǎn)清算時，可以暫不繳納企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.請列舉企業(yè)所得稅的幾種主要優(yōu)惠政策。

3.個人所得稅的征收管理有哪些基本規(guī)定？

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

5.如何計算個人所得稅中的工資薪金所得？

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以扣除？請舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，購買商品的個人不屬于納稅人。

2.A

解析思路：進口貨物應(yīng)繳納的稅種包括增值稅、消費稅等，其中增值稅是進口環(huán)節(jié)的主要稅種。

3.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。

4.D

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%、13%，17%不屬于增值稅稅率。

5.B

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：銷售額×（1+稅率）-進項稅額。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位等，罰款不屬于征稅對象。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

8.A

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以抵扣，但需符合相關(guān)條件。

9.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，稅收滯納金不屬于征收范圍。

10.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，其中第三檔稅率為10%。

二、多項選擇題

1.A,B,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物以及出口貨物。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位以及個人獨資企業(yè)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息所得、股息所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%、13%，17%和11%不屬于增值稅稅率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)捐贈稅收優(yōu)惠以及資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會保障基金管理機構(gòu)提供的社會保障服務(wù)以及國際運輸服務(wù)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資薪金所得的專項扣除、勞務(wù)報酬所得的專項扣除、利息所得的專項扣除、股息所得的專項扣除以及財產(chǎn)租賃所得的專項扣除。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物以及出口貨物。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是按公歷年度、會計年度、納稅年度或自然年度計算。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、工作地、收入來源地、財產(chǎn)所在地以及代理人所在地。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物的單位和個人。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔，并非統(tǒng)一為25%。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的征收范圍不包括所有個人的收入，如稅收滯納金等。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)支付的進項稅額。

5.正確

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅