英雄逆襲2025年稅法考試試題及答案

英雄逆襲2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)買設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，該增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（）

A.計(jì)入企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)

B.計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)成本

C.直接沖減企業(yè)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以上均不是

3.某企業(yè)2018年購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為100萬(wàn)元。2019年，該企業(yè)因原材料質(zhì)量問(wèn)題退回該批原材料，并取得退款。該企業(yè)應(yīng)如何處理已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B.保持原狀

C.調(diào)整為未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.無(wú)需調(diào)整

4.某企業(yè)進(jìn)口一批設(shè)備，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）

A.10萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.25萬(wàn)元

D.30萬(wàn)元

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人增值稅申報(bào)內(nèi)容的是（）

A.銷售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.應(yīng)納稅額

D.稅收優(yōu)惠

6.某企業(yè)2018年12月取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元。2019年，該企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)不善，破產(chǎn)清算，將存貨全部處置。該企業(yè)已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.轉(zhuǎn)出

B.無(wú)需調(diào)整

C.調(diào)整為未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.無(wú)法確定

7.某企業(yè)2018年購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為20萬(wàn)元。2019年，該企業(yè)將部分原材料用于在建工程，該部分原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.轉(zhuǎn)出

B.保持原狀

C.調(diào)整為未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.無(wú)法確定

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的是（）

A.比例稅率

B.綜合征收率

C.計(jì)稅方法一

D.計(jì)稅方法二

9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年銷售額為100萬(wàn)元，2019年銷售額為150萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅為（）

A.5萬(wàn)元

B.7.5萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.12.5萬(wàn)元

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）

A.免稅

B.減稅

C.抵扣

D.稅收減免

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括以下哪些行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具有哪些基本要求（）

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.開(kāi)票日期

C.商品或服務(wù)名稱

D.規(guī)格型號(hào)

E.單位和數(shù)量

3.增值稅的計(jì)稅方法包括哪些（）

A.計(jì)稅方法一

B.計(jì)稅方法二

C.綜合征收率

D.比例稅率

E.查賬征收

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些情形（）

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)

B.進(jìn)口貨物，報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，簽訂銷售合同

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)

E.出口貨物，貨物報(bào)關(guān)出口時(shí)

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些（）

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額

B.支付的運(yùn)費(fèi)

C.支付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.支付的修理修配費(fèi)用

E.支付的關(guān)稅

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.國(guó)有企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.免稅店銷售免稅商品

7.增值稅的減稅項(xiàng)目包括哪些（）

A.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)

B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)

C.小型微利企業(yè)

D.高新技術(shù)企業(yè)

E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為

8.增值稅的稅收優(yōu)惠措施有哪些（）

A.免稅

B.減稅

C.抵扣

D.加計(jì)扣除

E.加征

9.增值稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求（）

A.依法設(shè)置賬簿

B.正確核算和申報(bào)應(yīng)納稅額

C.按時(shí)申報(bào)

D.按時(shí)繳納稅款

E.依法保存發(fā)票和賬簿

10.增值稅的納稅地點(diǎn)有哪些規(guī)定（）

A.一般納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

B.小規(guī)模納稅人可以在其機(jī)構(gòu)所在地或銷售地申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物在報(bào)關(guān)地申報(bào)納稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

E.出口貨物在報(bào)關(guān)地申報(bào)納稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生貨物退回、折讓等情況，應(yīng)將原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）

4.增值稅一般納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.增值稅的出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目不征收增值稅，但可以享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

7.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，不得提前或延期申報(bào)納稅。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)，不得隱瞞或者提供虛假信息。（）

9.增值稅的納稅人可以在年度終了后三個(gè)月內(nèi)預(yù)繳下一年度的稅款。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其基本特征。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求。

3.說(shuō)明增值稅納稅申報(bào)的基本流程和注意事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的免稅和減稅政策的主要內(nèi)容。

5.闡述增值稅納稅人在稅務(wù)登記、賬簿管理、納稅申報(bào)等方面的法律義務(wù)。

6.分析增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)中的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物不屬于征收范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)成本，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)退回原材料，應(yīng)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以反映真實(shí)的稅務(wù)情況。

4.C

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)算公式為（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率，代入數(shù)據(jù)計(jì)算得25萬(wàn)元。

5.D

解析思路：增值稅申報(bào)內(nèi)容不包括稅收優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠是申報(bào)后的處理事項(xiàng)。

6.A

解析思路：破產(chǎn)清算時(shí)，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，以反映真實(shí)的稅務(wù)情況。

7.A

解析思路：將原材料用于在建工程，屬于視同銷售，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

8.E

解析思路：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括比例稅率、綜合征收率、計(jì)稅方法一和計(jì)稅方法二，查賬征收不是小規(guī)模納稅人的計(jì)算方法。

9.C

解析思路：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，代入數(shù)據(jù)計(jì)算得10萬(wàn)元。

10.C

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和抵扣，稅收減免不是增值稅的稅收優(yōu)惠。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本要求包括發(fā)票代碼和號(hào)碼、開(kāi)票日期、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位和數(shù)量。

3.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅方法一、計(jì)稅方法二、綜合征收率和比例稅率。

4.ABDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取得銷售款、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口、出口貨物報(bào)關(guān)出口和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額、支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理修配費(fèi)用和關(guān)稅。

6.AD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、國(guó)有企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)和免稅店銷售免稅商品不屬于免稅項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)、環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)、小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括免稅、減稅、抵扣和加計(jì)扣除。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)基本要求包括依法設(shè)置賬簿、正確核算和申報(bào)應(yīng)納稅額、按時(shí)申報(bào)、按時(shí)繳納稅款和依法保存發(fā)票和賬簿。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定包括一般納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅、小規(guī)模納稅人可以在其機(jī)構(gòu)所在地或銷售地申報(bào)納稅、進(jìn)口貨物在報(bào)關(guān)地申報(bào)納稅、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅和出口貨物在報(bào)關(guān)地申報(bào)納稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生貨物退回、折讓等情況，應(yīng)將原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以反映真實(shí)的稅務(wù)情況。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更，以保證稅收政策的穩(wěn)定性。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，是增值稅管理的重要憑證。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。

5.×

解析思路：增值稅的出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但并非所有情況下都會(huì)調(diào)整。

6.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不征收增值稅，也不享受其他稅收優(yōu)惠政策，僅免除增值稅。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但可以依法申請(qǐng)延期申報(bào)納稅。

8.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)，不得隱瞞或者提供虛假信息，是稅務(wù)管理的基本要求。

9.×

解析思路：增值稅的納稅人不得在年度終了后預(yù)繳下一年度的稅款，預(yù)繳稅款應(yīng)在年度內(nèi)進(jìn)行。

10.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，是稅務(wù)管理的基本要求。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人分類及其基本特征：

-一般納稅人：具備一定規(guī)模，會(huì)計(jì)制度健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)信息的納稅人。

-小規(guī)模納稅人：規(guī)模較小，會(huì)計(jì)制度不健全，無(wú)法提供準(zhǔn)確稅務(wù)信息的納稅人。

-特定企業(yè)納稅人：指特定行業(yè)或領(lǐng)域的納稅人，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅人等。

2.增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求：

-作用：作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，是增值稅管理的重要憑證。

-開(kāi)具要求：包含發(fā)票代碼和號(hào)碼、開(kāi)票日期、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位和數(shù)量、金額和稅額等信息。

3.增值稅納稅申報(bào)的基本流程和注意事項(xiàng)：

-流程：稅務(wù)登記、賬簿管理、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查。

-注意事項(xiàng)：如實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表、按時(shí)申報(bào)、按時(shí)繳納稅款、依法保存發(fā)票和賬簿。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的免稅和減稅政策的主要內(nèi)容：

-免稅：對(duì)特定行業(yè)或項(xiàng)目免征增值稅，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物等。

-減稅：對(duì)特定行業(yè)或項(xiàng)目減征增值稅