更新監(jiān)管政策的2025年稅法考試試題及答案

更新監(jiān)管政策的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于2025年稅收政策調(diào)整的內(nèi)容？

A.提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

B.擴(kuò)大增值稅抵扣范圍

C.降低企業(yè)所得稅稅率

D.取消房產(chǎn)稅

2.2025年起，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.下列哪項(xiàng)不屬于2025年稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)所得稅減半征收

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的稅率

C.對(duì)進(jìn)口設(shè)備實(shí)行增值稅免稅

D.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行增值稅零稅率

4.2025年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)子女

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)父母

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)配偶

5.2025年，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本、費(fèi)用和損失

C.企業(yè)凈利潤(rùn)

D.企業(yè)資產(chǎn)總額

6.2025年，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品的企業(yè)

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的企業(yè)

7.2025年，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.2025年，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.逐月預(yù)扣預(yù)繳

B.按次預(yù)扣預(yù)繳

C.年終匯算清繳

D.按年預(yù)扣預(yù)繳

9.2025年，下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？

A.稅收立法

B.稅收?qǐng)?zhí)法

C.稅收服務(wù)

D.稅收審計(jì)

10.2025年，下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策調(diào)整的方向？

A.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

B.擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍

C.提高稅收優(yōu)惠力度

D.加強(qiáng)稅收征管

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.2025年，稅收政策調(diào)整的主要內(nèi)容包括哪些？

A.提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

B.擴(kuò)大增值稅抵扣范圍

C.降低企業(yè)所得稅稅率

D.取消房產(chǎn)稅

E.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行稅收減免

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.贍養(yǎng)老人

3.2025年，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品的企業(yè)

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的企業(yè)

E.出口貨物

4.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策調(diào)整的方向？

A.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

B.擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍

C.提高稅收優(yōu)惠力度

D.加強(qiáng)稅收征管

E.嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法

5.2025年，稅收征收管理的主要內(nèi)容有哪些？

A.稅收立法

B.稅收?qǐng)?zhí)法

C.稅收服務(wù)

D.稅收審計(jì)

E.稅收宣傳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于2025年稅法中關(guān)于增值稅的重大變化？

A.將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至3%

B.擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍

C.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)實(shí)行即征即退政策

D.提高增值稅專用發(fā)票的開具限額

E.取消部分行業(yè)增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)

2.2025年個(gè)人所得稅改革中，以下哪些措施旨在減輕中低收入者的稅負(fù)？

A.提高綜合所得稅率表的基本扣除費(fèi)用

B.擴(kuò)大專項(xiàng)附加扣除范圍

C.提高子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)

D.增設(shè)“其他扣除”項(xiàng)目

E.簡(jiǎn)化納稅申報(bào)流程

3.2025年企業(yè)所得稅法修訂中，以下哪些措施旨在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展？

A.提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

B.降低高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率

C.擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊政策適用范圍

D.對(duì)企業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行限額扣除

E.取消企業(yè)合并、分立等重組行為的特殊性稅務(wù)處理

4.2025年稅法中關(guān)于印花稅的調(diào)整包括哪些內(nèi)容？

A.降低印花稅稅率

B.擴(kuò)大印花稅征收范圍

C.將印花稅改為按次計(jì)征

D.對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)免征印花稅

E.將印花稅納入地方稅種

5.2025年稅法中關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的改革措施有哪些？

A.提高城鎮(zhèn)土地使用稅稅率

B.優(yōu)化土地等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

C.對(duì)工業(yè)用地實(shí)行差別化稅率

D.擴(kuò)大土地增值稅征收范圍

E.將土地增值稅納入地方稅種

6.2025年稅法中關(guān)于房產(chǎn)稅的調(diào)整包括哪些內(nèi)容？

A.降低房產(chǎn)稅稅率

B.擴(kuò)大房產(chǎn)稅征收范圍

C.對(duì)個(gè)人自用住宅實(shí)行免稅政策

D.對(duì)企業(yè)自用房產(chǎn)實(shí)行優(yōu)惠政策

E.將房產(chǎn)稅納入地方稅種

7.2025年稅法中關(guān)于資源稅的改革措施有哪些？

A.調(diào)整資源稅稅率

B.擴(kuò)大資源稅征收范圍

C.實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征

D.對(duì)資源開發(fā)企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠政策

E.將資源稅納入地方稅種

8.2025年稅法中關(guān)于車船稅的改革措施有哪些？

A.調(diào)整車船稅稅額

B.優(yōu)化車船稅征收標(biāo)準(zhǔn)

C.對(duì)新能源汽車免征車船稅

D.對(duì)農(nóng)村居民自用車輛實(shí)行優(yōu)惠政策

E.將車船稅納入地方稅種

9.2025年稅法中關(guān)于契稅的改革措施有哪些？

A.調(diào)整契稅稅率

B.擴(kuò)大契稅征收范圍

C.對(duì)首套房購(gòu)買者實(shí)行稅收優(yōu)惠

D.對(duì)農(nóng)村集體建設(shè)用地交易征收契稅

E.將契稅納入地方稅種

10.2025年稅法中關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的改革措施有哪些？

A.調(diào)整環(huán)境保護(hù)稅稅額

B.擴(kuò)大環(huán)境保護(hù)稅征收范圍

C.實(shí)施差別化稅率政策

D.對(duì)節(jié)能減排企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠

E.將環(huán)境保護(hù)稅納入地方稅種

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.2025年稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%，適用于所有企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息和住房租金的扣除額度，每月最高可抵扣1500元。（）

3.2025年，增值稅一般納稅人的稅率統(tǒng)一調(diào)整為6%，小規(guī)模納稅人的征收率調(diào)整為3%。（）

4.企業(yè)在2025年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（）

5.2025年，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于個(gè)人住宅，企業(yè)自用房產(chǎn)不在征稅范圍內(nèi)。（）

6.資源稅改革后，對(duì)開采石油、天然氣等資源的企業(yè)，實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅。（）

7.車船稅改革后，對(duì)新能源汽車免征車船稅，其他車輛仍按原規(guī)定征稅。（）

8.契稅改革后，對(duì)首套房購(gòu)買者實(shí)行稅收優(yōu)惠，二套房及以上不再享受優(yōu)惠。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅改革后，對(duì)節(jié)能減排企業(yè)實(shí)行的稅收優(yōu)惠，最高可抵扣企業(yè)應(yīng)納稅所得額的10%。（）

10.2025年稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到納稅人申報(bào)后30日內(nèi)完成審核，對(duì)符合條件的納稅人應(yīng)予退稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述2025年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要變化。

2.解釋2025年增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者的影響。

3.列舉2025年企業(yè)所得稅改革中，對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生積極影響的措施。

4.簡(jiǎn)要說明2025年資源稅改革對(duì)資源開發(fā)行業(yè)的影響。

5.闡述2025年環(huán)境保護(hù)稅改革如何促進(jìn)企業(yè)綠色發(fā)展。

6.分析2025年稅法中關(guān)于車船稅改革，對(duì)新能源汽車政策的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)題意，取消房產(chǎn)稅屬于稅收政策調(diào)整內(nèi)容之外的事項(xiàng)。

2.B

解析思路：查閱2025年稅法，確定企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體比例。

3.C

解析思路：根據(jù)題意，房產(chǎn)稅不屬于稅收優(yōu)惠政策范疇。

4.A

解析思路：根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，專項(xiàng)附加扣除的具體范圍。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失。

6.D

解析思路：增值稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括逐月預(yù)扣預(yù)繳、按次預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和按年預(yù)扣預(yù)繳。

9.D

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容不包括稅收立法。

10.E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策調(diào)整的方向不包括加強(qiáng)稅收征管。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)題意，列舉2025年稅收政策調(diào)整的主要內(nèi)容。

2.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，確定專項(xiàng)附加扣除的具體范圍。

3.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，列舉支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施。

4.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年印花稅法，列舉印花稅的調(diào)整內(nèi)容。

5.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年城鎮(zhèn)土地使用稅法，列舉稅收改革措施。

6.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年房產(chǎn)稅法，列舉房產(chǎn)稅的調(diào)整內(nèi)容。

7.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年資源稅法，列舉資源稅改革措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年車船稅法，列舉車船稅改革措施。

9.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年契稅法，列舉契稅改革措施。

10.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)2025年環(huán)境保護(hù)稅法，列舉環(huán)境保護(hù)稅改革措施。

三、判斷題

1.×

解析思路：2025年稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例最高為75%。

2.√

解析思路：根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，專項(xiàng)附加扣除的具體額度。

3.√

解析思路：2025年增值稅稅率調(diào)整的具體內(nèi)容。