提高解題能力稅法試題及答案

提高解題能力稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購買時未取得增值稅專用發(fā)票

B.購買時取得增值稅專用發(fā)票

C.購買時取得普通發(fā)票

D.購買時取得增值稅普通發(fā)票

3.某企業(yè)當月應納增值稅為10萬元，已預繳增值稅5萬元，該企業(yè)當月應補繳增值稅多少？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出售投資性房地產(chǎn)收入

D.出售自用固定資產(chǎn)收入

5.某企業(yè)當月應納企業(yè)所得稅為20萬元，已預繳企業(yè)所得稅10萬元，該企業(yè)當月應補繳企業(yè)所得稅多少？

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)所得

7.某個人當月工資薪金所得為10000元，扣除5000元起征點后，應繳納個人所得稅多少？

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

8.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務

C.提供金融保險服務

D.提供餐飲服務

9.某企業(yè)當月應納營業(yè)稅為5萬元，已預繳營業(yè)稅2萬元，該企業(yè)當月應補繳營業(yè)稅多少？

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

10.下列哪項不屬于資源稅的征稅范圍？

A.銷售礦產(chǎn)資源

B.礦產(chǎn)資源開采

C.礦產(chǎn)資源加工

D.礦產(chǎn)資源進口

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.明確銷售方和購買方的名稱、地址、電話

B.明確銷售貨物或提供勞務的名稱、數(shù)量、單價、金額

C.明確增值稅稅率和稅額

D.明確開票日期和開票人

2.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.營業(yè)稅的納稅義務人包括哪些？

A.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

B.提供建筑安裝勞務的單位和個人

C.提供金融保險服務的單位和個人

D.提供餐飲服務的單位和個人

5.資源稅的征稅對象包括哪些？

A.銷售礦產(chǎn)資源

B.礦產(chǎn)資源開采

C.礦產(chǎn)資源加工

D.礦產(chǎn)資源進口

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.購買原材料發(fā)生的進項稅額

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額

C.外購服務發(fā)生的進項稅額

D.銷售貨物發(fā)生的銷項稅額

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.抵扣投資額

C.減半征收

D.免征

3.個人所得稅的扣除項目包括：

A.起征點

B.扣除費用

C.專項附加扣除

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本

4.營業(yè)稅的納稅地點包括：

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人機構(gòu)所在地

D.納稅人住所地

5.資源稅的稅率確定方式包括：

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.計稅依據(jù)

6.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括：

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.稅務機關上門申報

D.網(wǎng)絡申報

7.個人所得稅的征收方式包括：

A.按月預扣預繳

B.按年匯算清繳

C.按次繳納

D.稅務機關代扣代繳

8.增值稅的納稅申報期限包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅人自行選擇申報期限

9.營業(yè)稅的納稅申報期限包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅人自行選擇申報期限

10.資源稅的納稅申報期限包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅人自行選擇申報期限

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的一般納稅人可以享受即征即退政策。（）

2.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以在當期全部抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。（）

4.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

5.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收到款項的當天。（）

6.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源。（）

7.企業(yè)購買車輛發(fā)生的費用，可以在計算增值稅時作為進項稅額抵扣。（）

8.個人出租房屋所得，應繳納個人所得稅。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除職工福利費用。（）

10.增值稅專用發(fā)票一旦開具，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務人及其認定標準。

2.列舉企業(yè)所得稅的常見稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.說明個人所得稅中，工資薪金所得的計稅方法及其扣除標準。

4.簡要介紹營業(yè)稅的納稅申報程序及申報期限。

5.解釋資源稅的概念及其主要征稅對象。

6.闡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和重要作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物不征收增值稅。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是計算進項稅額抵扣的依據(jù)，購買固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。

3.A

解析思路：應納增值稅為10萬元，已預繳5萬元，補繳金額為10萬元減去5萬元。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等，出售自用固定資產(chǎn)不屬于應稅收入。

5.A

解析思路：應納企業(yè)所得稅為20萬元，已預繳10萬元，補繳金額為20萬元減去10萬元。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，遺產(chǎn)所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

7.B

解析思路：工資薪金所得10000元，扣除起征點5000元，應納稅所得額為5000元，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為210元，應納稅額為500元。

8.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務、提供金融保險服務等，餐飲服務不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

9.A

解析思路：應納營業(yè)稅為5萬元，已預繳2萬元，補繳金額為5萬元減去2萬元。

10.C

解析思路：資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源，不包括礦產(chǎn)資源的進口。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、外購服務、購買固定資產(chǎn)等發(fā)生的進項稅額。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括加速折舊、抵扣投資額、減半征收等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ACD

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點包括銷售方所在地、納稅人機構(gòu)所在地、納稅人住所地。

5.ABCD

解析思路：資源稅的稅率確定方式包括固定稅率、比例稅率、累進稅率、計稅依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、稅務機關上門申報、網(wǎng)絡申報。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳、按年匯算清繳、按次繳納、稅務機關代扣代繳。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報。

9.AB

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報。

10.AB

解析思路：資源稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報。

三、判斷題

1.×

解析思路：即征即退政策適用于特定行業(yè)或項目，并非所有增值稅一般納稅人都能享受。

2.×

解析思路：固定資產(chǎn)進項稅額的抵扣有規(guī)定的時間限制，并非當期全部抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費用在計算企業(yè)所得稅時，按照規(guī)定標準可以全額扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前為每月5000元。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收到款項的當天。

6.√

解析思路：資源稅的征稅對象主要是礦產(chǎn)資源，包括開采、加工、銷售等環(huán)節(jié)。

7.×

解析思路：企業(yè)購買車輛發(fā)生的費用不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍。

8.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，應繳納個人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除職工福利費用，但不得超過規(guī)定標準。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票具有法律效力，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開。

四、簡答題

1.納稅義務人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位或個人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。適用條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、達到一定規(guī)模、從事特定行業(yè)等。

3.工資薪金所得的計稅方法為按月預扣預繳，扣除標準包括起征點（5000元）、扣除費用（3500元）、專項附加扣