稅法相關(guān)的國(guó)際條約試題及答案

稅法相關(guān)的國(guó)際條約試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于《聯(lián)合國(guó)關(guān)于避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定范本》的基本原則？

A.稅收管轄權(quán)原則

B.國(guó)際稅收公平原則

C.稅收中性原則

D.稅收利益共享原則

2.下列哪個(gè)國(guó)際組織負(fù)責(zé)制定《關(guān)于稅收情報(bào)交換的協(xié)定范本》？

A.聯(lián)合國(guó)

B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

C.國(guó)際貨幣基金組織（IMF）

D.世界銀行

3.下列哪項(xiàng)不是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收饒讓條款？

A.稅收抵免

B.稅收扣除

C.稅收減免

D.稅收優(yōu)惠

4.下列哪個(gè)國(guó)家不屬于《避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》的成員國(guó)？

A.美國(guó)

B.中國(guó)

C.德國(guó)

D.印度

5.下列哪項(xiàng)不是國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義？

A.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

B.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有管理機(jī)構(gòu)

C.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)

D.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有代表處

6.下列哪個(gè)國(guó)際組織負(fù)責(zé)制定《關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的指南》？

A.聯(lián)合國(guó)

B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

C.國(guó)際貨幣基金組織（IMF）

D.世界銀行

7.下列哪個(gè)國(guó)家不是《關(guān)于稅收情報(bào)交換的協(xié)定》的成員國(guó)？

A.美國(guó)

B.中國(guó)

C.英國(guó)

D.巴西

8.下列哪個(gè)國(guó)際組織負(fù)責(zé)制定《關(guān)于稅收情報(bào)交換的協(xié)定范本》？

A.聯(lián)合國(guó)

B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

C.國(guó)際貨幣基金組織（IMF）

D.世界銀行

9.下列哪個(gè)國(guó)家不屬于《避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》的成員國(guó)？

A.美國(guó)

B.中國(guó)

C.德國(guó)

D.日本

10.下列哪個(gè)國(guó)際組織負(fù)責(zé)制定《關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的指南》？

A.聯(lián)合國(guó)

B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

C.國(guó)際貨幣基金組織（IMF）

D.世界銀行

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是什么？

A.避免雙重征稅

B.防止偷漏稅

C.促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

D.保障國(guó)家稅收權(quán)益

2.國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收饒讓條款包括哪些？

A.稅收抵免

B.稅收扣除

C.稅收減免

D.稅收優(yōu)惠

3.國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義包括哪些？

A.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

B.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有管理機(jī)構(gòu)

C.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)

D.在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有代表處

4.國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收饒讓條款有哪些？

A.稅收抵免

B.稅收扣除

C.稅收減免

D.稅收優(yōu)惠

5.國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的指南主要包括哪些內(nèi)容？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的定義

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法

C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些是國(guó)際稅收協(xié)定的主要目標(biāo)？

A.確?？鐕?guó)納稅人遵守各國(guó)稅法

B.避免國(guó)際雙重征稅

C.促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易

D.保護(hù)各國(guó)稅收主權(quán)

E.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作

2.以下哪些條款通常包含在國(guó)際稅收協(xié)定中？

A.稅收管轄權(quán)劃分

B.常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義

C.稅收饒讓條款

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)定

E.稅收信息交換規(guī)定

3.以下哪些情況可能構(gòu)成國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)？

A.代表性機(jī)構(gòu)

B.管理機(jī)構(gòu)

C.工程施工機(jī)構(gòu)

D.辦事處

E.分支機(jī)構(gòu)

4.以下哪些是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）制定的《關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的指南》中提到的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法？

A.成本法

B.市場(chǎng)法

C.收益法

D.成本法與市場(chǎng)法相結(jié)合

E.成本法與收益法相結(jié)合

5.以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收饒讓類型？

A.直接稅收饒讓

B.間接稅收饒讓

C.完全稅收饒讓

D.部分稅收饒讓

E.稅收饒讓抵免

6.以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于稅收信息交換的主要目的？

A.防止偷漏稅

B.提高稅收透明度

C.促進(jìn)國(guó)際稅收合作

D.保護(hù)商業(yè)秘密

E.保障國(guó)家稅收權(quán)益

7.以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收抵免類型？

A.直接抵免

B.間接抵免

C.部分抵免

D.完全抵免

E.累積抵免

8.以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收扣除類型？

A.經(jīng)營(yíng)成本扣除

B.利息支出扣除

C.資本支出扣除

D.財(cái)產(chǎn)折舊扣除

E.特定損失扣除

9.以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收減免類型？

A.免稅期

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收抵免

D.稅收扣除

E.稅收饒讓

10.以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收優(yōu)惠類型？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收扣除

D.稅收饒讓

E.特定行業(yè)或地區(qū)的稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.國(guó)際稅收協(xié)定僅適用于跨國(guó)企業(yè)之間的稅收關(guān)系。（×）

2.稅收饒讓條款允許企業(yè)在享受外國(guó)稅收優(yōu)惠的同時(shí)，在國(guó)內(nèi)也享受相應(yīng)的稅收減免。（√）

3.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指在一個(gè)國(guó)家境內(nèi)設(shè)有固定場(chǎng)所的機(jī)構(gòu)，不論其是否構(gòu)成永久性機(jī)構(gòu)。（√）

4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)企業(yè)通過(guò)內(nèi)部交易調(diào)整利潤(rùn)，以減少在某一國(guó)家的稅負(fù)。（√）

5.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收信息交換僅限于稅收審計(jì)目的。（×）

6.國(guó)際稅收協(xié)定通常適用于所有類型的稅收，包括直接稅和間接稅。（√）

7.稅收抵免是指在一個(gè)國(guó)家的稅款可以從另一個(gè)國(guó)家的稅款中扣除。（√）

8.稅收扣除是指企業(yè)可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的支出或費(fèi)用。（√）

9.稅收減免是指政府為了特定目的而給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（√）

10.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠條款通常對(duì)跨國(guó)企業(yè)具有約束力。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用。

2.解釋稅收饒讓條款在國(guó)際稅收協(xié)定中的作用。

3.描述常設(shè)機(jī)構(gòu)在國(guó)際稅收協(xié)定中的定義及其重要性。

4.說(shuō)明轉(zhuǎn)讓定價(jià)在國(guó)際稅收協(xié)定中的意義和目的。

5.列舉國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收信息交換方式。

6.闡述稅收抵免在國(guó)際稅收協(xié)定中的作用和類型。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.國(guó)際稅收公平原則

解析思路：稅收管轄權(quán)原則、稅收中性原則和稅收利益共享原則都是國(guó)際稅收協(xié)定中的基本原則，而國(guó)際稅收公平原則并非基本準(zhǔn)則。

2.B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

解析思路：OECD負(fù)責(zé)制定《關(guān)于稅收情報(bào)交換的協(xié)定范本》，這是國(guó)際稅收情報(bào)交換的權(quán)威文件。

3.D.稅收優(yōu)惠

解析思路：稅收饒讓條款通常不包括稅收優(yōu)惠，它主要涉及稅收抵免和扣除。

4.D.印度

解析思路：美國(guó)、中國(guó)和德國(guó)都是《避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》的成員國(guó)，而印度不是。

5.D.代表處

解析思路：常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義通常包括代表處，而其他選項(xiàng)如實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的一部分。

6.B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

解析思路：OECD負(fù)責(zé)制定《關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的指南》，這是國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則的權(quán)威指南。

7.D.巴西

解析思路：美國(guó)、中國(guó)和英國(guó)都是《關(guān)于稅收情報(bào)交換的協(xié)定》的成員國(guó)，而巴西不是。

8.B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

解析思路：同上題解析，OECD負(fù)責(zé)制定《關(guān)于稅收情報(bào)交換的協(xié)定范本》。

9.D.日本

解析思路：美國(guó)、中國(guó)和德國(guó)都是《避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》的成員國(guó)，而日本不是。

10.B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

解析思路：同前述解析，OECD負(fù)責(zé)制定《關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的指南》。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.B.C.D.E.

解析思路：這些選項(xiàng)都是國(guó)際稅收協(xié)定的主要目標(biāo)。

2.A.B.C.D.E.

解析思路：這些條款都是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的條款。

3.A.B.C.D.E.

解析思路：這些情況都可能構(gòu)成國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

4.A.B.C.D.

解析思路：這些方法都是《關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的指南》中提到的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。

5.A.B.C.D.

解析思路：這些類型都是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收饒讓類型。

6.A.B.C.

解析思路：這些是國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于稅收信息交換的主要目的。

7.A.B.C.D.E.

解析思路：這些類型都是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收抵免類型。

8.A.B.C.D.E.

解析思路：這些類型都是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收扣除類型。

9.A.B.C.D.E.

解析思路：這些類型都是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收減免類型。

10.A.B.C.D.E.

解析思路：這些類型都是國(guó)際稅收協(xié)定中可能涉及的稅收優(yōu)惠類型。

三、判斷題

1.×

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定不僅適用于跨國(guó)企業(yè)，也適用于其他納稅人。

2.√

解析思路：稅收饒讓條款允許企業(yè)享受外國(guó)稅收優(yōu)惠的同時(shí)，在國(guó)內(nèi)也享受相應(yīng)的稅收減免。

3.√

解析思路：常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義確實(shí)包括代表處，并且對(duì)確定稅收管轄權(quán)至關(guān)重要。

4.√

解析思路：轉(zhuǎn)讓定價(jià)確實(shí)涉及跨國(guó)企業(yè)通過(guò)內(nèi)部交易調(diào)整利潤(rùn)，以減少在某一國(guó)家的稅負(fù)。

5.×

解析思路：稅收信息交換的目的不僅限于稅收審計(jì)，還包括防止偷漏