專心致志2025年稅法考試試題及答案

專心致志2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據我國《增值稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.我國個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所的個人，下列哪項不屬于有住所的個人？

A.在中國境內居住滿一年的個人

B.在中國境內居住滿六個月的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人，且有從中國境內取得所得的個人

D.在中國境內居住滿一年的個人，且有從中國境外取得所得的個人

3.按照我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？

A.企業(yè)取得的收入總額

B.企業(yè)取得的不征稅收入

C.企業(yè)取得的免稅收入

D.企業(yè)實際發(fā)生的支出

4.按照我國《房產稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于房產稅的征稅范圍？

A.工業(yè)用房

B.商業(yè)用房

C.辦公用房

D.自用住房

5.按照我國《印花稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

6.按照我國《城市維護建設稅》規(guī)定，下列哪項不屬于城市維護建設稅的計稅依據？

A.企業(yè)實際繳納的增值稅

B.企業(yè)實際繳納的營業(yè)稅

C.企業(yè)實際繳納的印花稅

D.企業(yè)實際繳納的土地增值稅

7.按照我國《土地增值稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓地上建筑物及其附屬設施

C.轉讓土地使用權及地上建筑物及其附屬設施

D.出租土地使用權

8.按照我國《車船稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于車船稅的征稅范圍？

A.乘用車

B.商用車輛

C.專項作業(yè)車

D.非機動車

9.按照我國《船舶噸稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于船舶噸稅的計稅依據？

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶載貨噸位

D.船舶燃油消耗量

10.按照我國《煙葉稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植者出售煙葉

B.煙葉收購者購買煙葉

C.煙葉加工者購買煙葉

D.煙葉出口者出口煙葉

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當辦理稅務登記的有：

A.企業(yè)法人

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)常駐代表機構

2.個人所得稅的征稅項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.企業(yè)法人

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農民專業(yè)合作社

4.房產稅的征稅對象包括：

A.房屋所有權

B.房屋使用權

C.房屋租賃權

D.房屋抵押權

5.印花稅的征稅范圍包括：

A.財產轉移書據

B.財產租賃合同

C.財產抵押合同

D.財產保險合同

6.城市維護建設稅的計稅依據包括：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

7.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

8.車船稅的納稅人包括：

A.車船所有者

B.車船使用人

C.車船經營人

D.車船購買人

9.船舶噸稅的計稅依據包括：

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶燃油消耗量

D.船舶噸稅稅率

10.煙葉稅的征稅范圍包括：

A.煙葉種植者出售煙葉

B.煙葉收購者購買煙葉

C.煙葉加工者購買煙葉

D.煙葉出口者出口煙葉

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（×）

2.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于所有納稅義務人。（×）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

4.房產稅的計稅依據為房產原值減除一定比例后的余額。（√）

5.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例計算的。（√）

6.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內統(tǒng)一執(zhí)行。（×）

7.土地增值稅的稅率根據增值額的不同，分為四級超額累進稅率。（√）

8.車船稅的稅額是根據車船的排量和噸位確定的。（√）

9.船舶噸稅的稅率是根據船舶凈噸位和稅率表確定的。（√）

10.煙葉稅的稅率是根據煙葉收購價格的一定比例確定的。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.解釋個人所得稅的納稅義務人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務人。

3.說明企業(yè)所得稅的計稅依據包括哪些內容，并解釋其計算方法。

4.簡要介紹房產稅的征稅對象和計稅依據。

5.闡述印花稅的征稅范圍和稅率計算方式。

6.解釋城市維護建設稅的計稅依據和稅率，并說明其與增值稅、營業(yè)稅的關系。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，但不包括銷售無形資產。

2.B

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。居住滿六個月的不符合有住所的認定。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)取得的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。

4.D

解析思路：房產稅的征稅對象包括房屋所有權和房屋使用權，不包括房屋租賃權和房屋抵押權。

5.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同和具有法律效力的憑證，但不包括財產保險合同。

6.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅和營業(yè)稅，不包括印花稅和土地增值稅。

7.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權及地上建筑物及其附屬設施的轉讓，不包括出租和抵押。

8.D

解析思路：車船稅的納稅人包括車船所有者和使用人，不包括經營人和購買人。

9.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位，不包括載重噸位、載貨噸位和燃油消耗量。

10.D

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植者、收購者、加工者和出口者，但不包括煙葉出口者。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括所有在中國境內從事增值稅應稅行為的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團體和其他單位，以及個體工商戶。

2.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得等。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農民專業(yè)合作社。

4.A,B

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋的所有權和使用權，包括工業(yè)用房、商業(yè)用房、辦公用房等。

5.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同和具有法律效力的憑證，如財產轉移書據、財產租賃合同等。

6.A,B

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和營業(yè)稅，稅率由中央和地方財政根據實際情況確定。

7.A,B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權及地上建筑物及其附屬設施的轉讓，不包括出租和抵押。

8.