基于案例的稅務(wù)知識試題及答案

基于案例的稅務(wù)知識試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照下列哪個稅率計(jì)算應(yīng)納稅額？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)

C.非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供物業(yè)管理服務(wù)

5.納稅人出口貨物，應(yīng)按照下列哪個稅率計(jì)算應(yīng)納稅額？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人

B.居民個人承擔(dān)無限納稅義務(wù)

C.非居民個人承擔(dān)有限納稅義務(wù)

D.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的收入額

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供教育服務(wù)

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村和農(nóng)村

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

9.下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.水資源

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的購買者

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價格

C.契稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村和農(nóng)村

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.捐贈支出

D.利息費(fèi)用

2.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.出口貨物退稅率提高

B.銷售貨物享受免稅優(yōu)惠

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)享受免稅優(yōu)惠

D.企業(yè)進(jìn)口貨物享受零稅率

3.個人所得稅的納稅人按照居住地分為哪些類別？

A.居民個人

B.非居民個人

C.持有中國護(hù)照的個人

D.持有外國護(hù)照的個人

4.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.下列哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于投資

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于分配給股東

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于贈送他人

6.以下哪些情形下，納稅人可以申請?jiān)鲋刀惲舻侄愵~？

A.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額等于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人享受免稅優(yōu)惠

7.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房屋原值

B.房屋重置完全價值

C.房屋評估價值

D.房屋實(shí)際占用面積

8.以下哪些屬于資源稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人開采的礦產(chǎn)資源

B.納稅人進(jìn)口的資源產(chǎn)品

C.納稅人自用自銷的資源產(chǎn)品

D.納稅人享受國家扶持的資源產(chǎn)品

9.以下哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房屋買賣合同價格

B.房屋贈與合同價格

C.房屋交換合同價格

D.房屋評估價格

10.以下哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.教育支出

B.醫(yī)療保健支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照貨物原產(chǎn)國或地區(qū)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.個人取得稿酬所得，應(yīng)按照所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。（）

8.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件分別確定。（）

10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“所得額”的概念，并說明其計(jì)算方法。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種扣除項(xiàng)目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定方式。

5.解釋資源稅的概念，并說明其征稅對象和稅率結(jié)構(gòu)。

6.闡述契稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)，以及契稅的征收程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：進(jìn)口貨物的增值稅稅率為0%，按照零稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，均承擔(dān)無限納稅義務(wù)。

4.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，提供咨詢服務(wù)不屬于征稅范圍。

5.D

解析思路：出口貨物的增值稅稅率為0%，按照零稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人，居民個人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。

7.D

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物等，提供教育服務(wù)不屬于減免稅項(xiàng)目。

8.D

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村和農(nóng)村。

9.B

解析思路：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等，水資源不屬于征稅范圍。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價格，征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村和農(nóng)村。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈支出等費(fèi)用可以在稅前扣除。

2.B,C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售貨物享受免稅優(yōu)惠和提供應(yīng)稅勞務(wù)享受免稅優(yōu)惠的情況。

3.A,B

解析思路：個人所得稅的納稅人按照居住地分為居民個人和非居民個人。

4.A,B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%征收率和5%征收率。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、投資、分配給股東、贈送他人等。

6.A,D

解析思路：納稅人可以申請?jiān)鲋刀惲舻侄愵~的情形包括當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋重置完全價值、房屋評估價值。

8.C,D

解析思路：資源稅的減免稅項(xiàng)目包括納稅人自用自銷的資源產(chǎn)品和納稅人享受國家扶持的資源產(chǎn)品。

9.A,B,C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋買賣合同價格、房屋贈與合同價格、房屋交換合同價格。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括教育支出、醫(yī)療保健支出、住房貸款利息支出、住房租金支出。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為貨物銷售或勞務(wù)提供時，但具體規(guī)定需根據(jù)稅法具體條款。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，按規(guī)定的簡易稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.×

解析思路：進(jìn)口貨物的增值稅稅率應(yīng)按照我國規(guī)定的稅率計(jì)算，而非原產(chǎn)國或地區(qū)的稅率。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：個人取得稿酬所得，應(yīng)按照所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，但稿酬所得還有進(jìn)一步減除的規(guī)定。

8.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率并非全國統(tǒng)一，不同地區(qū)可能存在差異。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件分別確定。

10.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為貨物銷售或勞務(wù)提供時，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等行為發(fā)生時。

2.所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。計(jì)算方法為：所得額=全部收入-成本-費(fèi)用-稅金。

3.個人所得稅中常見的扣除項(xiàng)目包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他