解析個(gè)人所得稅新規(guī)試題及答案

解析個(gè)人所得稅新規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)個(gè)人所得稅新規(guī)，以下哪項(xiàng)不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.房產(chǎn)租賃所得

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)稅率適用于年收入超過12萬元不超過36萬元的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.以下哪種情形下，個(gè)人可以享受專項(xiàng)附加扣除？

A.在中國境內(nèi)居住超過90天

B.在中國境內(nèi)居住超過183天

C.在中國境內(nèi)居住超過1年

D.在中國境內(nèi)居住超過5年

4.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.稿酬所得×（1-20%）×70%

B.稿酬所得×（1-20%）×80%

C.稿酬所得×（1-30%）×70%

D.稿酬所得×（1-30%）×80%

5.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得×（1-20%）

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得×（1-30%）

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得×（1-40%）

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得×（1-50%）

6.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得×（1-20%）

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得×（1-30%）

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得×（1-40%）

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得×（1-50%）

7.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×（1-20%）

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×（1-30%）

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×（1-40%）

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×（1-50%）

8.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.利息、股息、紅利所得×（1-20%）

B.利息、股息、紅利所得×（1-30%）

C.利息、股息、紅利所得×（1-40%）

D.利息、股息、紅利所得×（1-50%）

9.個(gè)人取得偶然所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.偶然所得×（1-20%）

B.偶然所得×（1-30%）

C.偶然所得×（1-40%）

D.偶然所得×（1-50%）

10.個(gè)人取得境外所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.境外所得×（1-20%）

B.境外所得×（1-30%）

C.境外所得×（1-40%）

D.境外所得×（1-50%）

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.經(jīng)營所得

E.利息、股息、紅利所得

2.以下哪些情形可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人子女在中國境內(nèi)接受學(xué)前教育

B.納稅人子女在中國境內(nèi)接受義務(wù)教育

C.納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育

D.納稅人子女在中國境外接受教育

E.納稅人子女在中國境內(nèi)接受大學(xué)本科教育

3.以下哪些情形可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人本人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育

B.納稅人配偶接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育

C.納稅人子女接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育

D.納稅人本人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育

E.納稅人配偶接受職業(yè)資格繼續(xù)教育

4.以下哪些情形可以享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人本人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

B.納稅人配偶發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

C.納稅人子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

D.納稅人父母發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

E.納稅人兄弟姐妹發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

5.以下哪些情形可以享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人本人或配偶在中國境內(nèi)購買住房

B.納稅人本人或配偶在中國境外購買住房

C.納稅人本人或配偶租賃住房

D.納稅人本人或配偶子女租賃住房

E.納稅人本人或配偶父母租賃住房

6.以下哪些情形可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人本人或配偶在中國境內(nèi)租賃住房

B.納稅人本人或配偶在中國境外租賃住房

C.納稅人子女在中國境內(nèi)租賃住房

D.納稅人子女在中國境外租賃住房

E.納稅人本人或配偶父母在中國境內(nèi)租賃住房

7.以下哪些情形可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人本人贍養(yǎng)父母

B.納稅人配偶贍養(yǎng)公婆

C.納稅人子女贍養(yǎng)祖父母

D.納稅人子女贍養(yǎng)外祖父母

E.納稅人本人贍養(yǎng)岳父母

8.以下哪些情形可以享受公益慈善事業(yè)捐贈專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人通過中國境內(nèi)公益性社會組織捐贈

B.納稅人通過中國境內(nèi)縣級以上人民政府及其部門捐贈

C.納稅人通過中國境內(nèi)企業(yè)捐贈

D.納稅人通過中國境外公益性社會組織捐贈

E.納稅人通過中國境外政府及其部門捐贈

9.以下哪些情形可以享受稅收遞延型商業(yè)健康保險(xiǎn)專項(xiàng)附加扣除？

A.納稅人本人投保

B.納稅人配偶投保

C.納稅人子女投保

D.納稅人父母投保

E.納稅人兄弟姐妹投保

10.以下哪些情形可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照稿酬所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

4.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得的30%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

5.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得的40%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

7.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

8.個(gè)人取得偶然所得，應(yīng)按照偶然所得的30%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

9.個(gè)人取得境外所得，在境外已繳納的個(gè)人所得稅可以抵免在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）

10.個(gè)人在中國境內(nèi)居住超過183天，即為居民個(gè)人，需就其全球所得繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述個(gè)人所得稅綜合所得的征稅范圍。

2.解釋個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的概念，并列舉常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用條件。

4.個(gè)人如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

5.個(gè)人在中國境外取得所得，應(yīng)如何申報(bào)繳納個(gè)人所得稅？

6.簡述個(gè)人所得稅新規(guī)對個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納流程的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，房產(chǎn)租賃所得不屬于綜合所得。

2.C

解析思路：超額累進(jìn)稅率中，年收入超過12萬元不超過36萬元的部分適用20%的稅率。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除適用于在中國境內(nèi)居住超過183天的個(gè)人。

4.B

解析思路：稿酬所得應(yīng)按照稿酬所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再減按70%計(jì)算。

5.A

解析思路：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

2.A,B,C

解析思路：子女教育專項(xiàng)附加扣除適用于在中國境內(nèi)接受學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育和大學(xué)本科教育的子女。

3.A,B,D

解析思路：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除適用于納稅人本人或配偶接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育。

4.A,B,C

解析思路：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除適用于納稅人本人、配偶和子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用。

5.A,C

解析思路：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除適用于納稅人本人或配偶在中國境內(nèi)購買住房的貸款利息。

6.A,C

解析思路：住房租金專項(xiàng)附加扣除適用于納稅人本人或配偶在中國境內(nèi)租賃住房的租金。

7.A,B

解析思路：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除適用于納稅人本人贍養(yǎng)父母和配偶贍養(yǎng)公婆。

8.A,B

解析思路：公益慈善事業(yè)捐贈專項(xiàng)附加扣除適用于通過中國境內(nèi)公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門捐贈。

9.A,B,C

解析思路：稅收遞延型商業(yè)健康保險(xiǎn)專項(xiàng)附加扣除適用于納稅人本人、配偶和子女投保。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

3.×

解析思路：稿酬所得應(yīng)按照稿酬所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再減按70%計(jì)算。

4.×

解析思路：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

5.×

解析思路：財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

6.×

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

7.×

解析思路：利息、股息、紅利所得應(yīng)按照利息、股息、紅利所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

8.×

解析思路：偶然所得應(yīng)按照偶然所得的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

9.√

解析思路：個(gè)人在中國境外取得所得，在境外已繳納的個(gè)人所得稅可以抵免在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：個(gè)人在中國境內(nèi)居住超過183天，即為居民個(gè)人，需就其全球所得繳納個(gè)人所得稅。

四、簡答題

1.個(gè)人所得稅綜合所得的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除一定金額的專項(xiàng)支出，