堅持研究稅法考試試題及答案

堅持研究稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.費用支出

D.投資收益

2.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.按照個人所得稅法的規(guī)定，以下哪項所得不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.在計算增值稅進項稅額時，以下哪項不屬于可抵扣進項稅額的范圍？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進服務支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

5.以下哪項屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.納稅人申報減免稅

B.納稅人申請延期申報

C.納稅人申請延期繳納稅款

D.納稅人申請退稅

6.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉讓無形資產(chǎn)

7.在計算土地增值稅時，以下哪項不屬于扣除項目？

A.土地使用權出讓金

B.建筑安裝工程費

C.稅收滯納金

D.土地增值額

8.按照印花稅法的規(guī)定，以下哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產(chǎn)轉讓合同

B.技術合同

C.貨物運輸合同

D.納稅人自行購買印花稅票

9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下哪項不屬于扣除項目？

A.財產(chǎn)損失

B.營業(yè)外支出

C.財務費用

D.按規(guī)定繳納的罰款

10.以下哪項不屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.責令改正

答案：

1.C2.C3.D4.C5.D6.D7.C8.D9.B10.B

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅納稅人范圍的有：

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事提供加工、修理修配勞務的個人

D.從事提供交通運輸服務的企業(yè)

E.從事提供金融服務的企業(yè)

2.個人所得稅的征收方式包括：

A.一次性申報

B.分期申報

C.代扣代繳

D.自行申報

E.集中申報

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)主要包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.費用支出

D.投資收益

E.稅收滯納金

4.增值稅的稅率包括：

A.13%的基本稅率

B.9%的適用低稅率

C.6%的適用低稅率

D.3%的適用低稅率

E.0%的零稅率

5.稅收優(yōu)惠措施包括：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收優(yōu)惠稅率

E.稅收優(yōu)惠稅種

6.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉讓無形資產(chǎn)

E.提供金融服務

7.土地增值稅的計稅依據(jù)包括：

A.土地使用權出讓金

B.建筑安裝工程費

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

E.教育費附加

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.財產(chǎn)轉讓合同

B.技術合同

C.貨物運輸合同

D.倉儲保管合同

E.借款合同

9.個人所得稅的征收管理包括：

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關核定征收

E.稅務機關委托代征

10.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.責令改正

E.刑事處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的營業(yè)收入。（×）

2.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物。（×）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會因收入水平的不同而有所變化。（×）

4.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計算的。（√）

5.納稅人可以自行選擇增值稅的計稅方法。（×）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權的轉讓。（×）

7.個人所得稅的申報期限為年度終了后的3個月內。（√）

8.稅收滯納金是稅收違法行為的一種法律責任。（√）

9.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事貨物銷售的企業(yè)和個人。（×）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以進行行政處罰。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍及其認定標準。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

3.簡要說明個人所得稅的征收方式及其適用情況。

4.描述土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率結構。

5.解釋什么是印花稅，并列舉至少兩種常見的印花稅征稅對象。

6.簡要闡述稅收優(yōu)惠政策的主要類型及其對企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入、扣除、稅金、損失和其他項目，費用支出是扣除項目的一部分。

2.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)，出口貨物適用零稅率。

3.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，利息、股息、紅利所得不屬于綜合所得。

4.C解析：增值稅進項稅額包括購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受交通運輸服務支付的增值稅，無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的購進不屬于進項稅額。

5.D解析：稅收優(yōu)惠措施包括減免稅、抵免稅、延期納稅、優(yōu)惠稅率等，退稅不屬于稅收優(yōu)惠措施。

6.D解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)，金融服務不屬于應稅行為。

7.C解析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金和加計扣除，稅收滯納金不屬于扣除項目。

8.D解析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證，納稅人自行購買印花稅票不屬于征稅范圍。

9.B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，營業(yè)外支出是扣除項目的一部分。

10.B解析：稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、責令改正等，刑事處罰不屬于稅收違法行為的法律責任。

二、多項選擇題

1.ABCDE解析：增值稅納稅人范圍包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售、提供加工、修理修配勞務、交通運輸服務、金融服務等的企業(yè)和個人。

2.BCD解析：個人所得稅的征收方式包括分期申報、代扣代繳和自行申報，一次性申報和集中申報不屬于征收方式。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、費用支出、投資收益和稅金等。

4.ABCDE解析：增值稅的稅率包括基本稅率13%、低稅率9%、6%、3%和零稅率。

5.ABDE解析：稅收優(yōu)惠措施包括減免稅、抵免稅、延期納稅、優(yōu)惠稅率和優(yōu)惠稅種等。

6.ABCD解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)。

7.ABCDE解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權出讓金、建筑安裝工程費、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

8.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)轉讓合同、技術合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同和借款合同。

9.ABCDE解析：個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報、代扣代繳、稅務機關查賬征收、稅務機關核定征收和稅務機關委托代征。

10.ABCDE解析：稅收違法行為的法律責任包括罰款、停業(yè)整頓、沒收違法所得、責令改正和刑事處罰。

三、判斷題

1.×解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不僅包括營業(yè)收入，還包括營業(yè)外收入、費用支出等。

2.×解析：增值稅的零稅率僅適用于出口貨物，并非所有出口貨物都適用零稅率。

3.×解析：個人所得稅的稅率是累進稅率，會因收入水平的不同而有所變化。

4.√解析：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計算的，符合印花稅的計稅原則。

5.×解析：增值稅的納稅人認定標準是根據(jù)其經(jīng)營活動的性質和規(guī)模來確定的，納稅人不能自行選擇計稅方法。

6.×解析：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權的轉讓，還包括地上建筑物及其附著物的轉讓。

7.√解析：個人所得稅的申報期限為年度終了后的3個月內，符合個人所得稅的申報規(guī)定。

8.√解析：稅收滯納金是稅收違法行為的一種法律責任，用于懲罰納稅人逾期繳納稅款的行為。

9.×解析：增值稅的納稅人范圍包括所有在中國境內從事貨物銷售、提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

10.√解析：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以進行行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。

四、簡答題

1.解析：增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。認定標準包括企業(yè)的注冊資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模等。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目是指在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目。常見的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.解析：個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報適用于有固定收入的個人，代扣代繳適用于有工資、薪金所得的個人，委托代征適用于稅務機關委托其他單位或個人代征稅款。

4.解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括取得土地使用權所