2025年稅法考試知識(shí)共享試題與答案

2025年稅法考試知識(shí)共享試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為六級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開(kāi)具的，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開(kāi)具的，用于銷(xiāo)售方計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的，用于銷(xiāo)售方計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為取得銷(xiāo)售款的當(dāng)天

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)退還已繳納的增值稅稅款

B.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)退還已繳納的關(guān)稅稅款

C.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)退還已繳納的消費(fèi)稅稅款

D.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅款

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按每次收入減除費(fèi)用20%后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按每次收入減除費(fèi)用30%后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按每次收入減除費(fèi)用40%后的余額為應(yīng)納稅所得額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體包括：

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.外商投資企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

5.下列關(guān)于增值稅納稅期限，說(shuō)法正確的有：

A.增值稅納稅期限為一個(gè)月

B.增值稅納稅期限為三個(gè)月

C.增值稅納稅期限為六個(gè)季度

D.增值稅納稅期限可根據(jù)納稅人實(shí)際情況自行選擇

E.增值稅納稅期限為一年

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.資產(chǎn)損失

7.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，可以分為：

A.工資、薪金所得稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率

D.利息、股息、紅利所得稅率

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率

8.下列關(guān)于增值稅出口退稅的條件，正確的有：

A.出口貨物必須取得出口退稅憑證

B.出口貨物必須符合國(guó)家規(guī)定的產(chǎn)品目錄

C.出口貨物必須符合出口退稅率的要求

D.出口貨物必須屬于增值稅一般納稅人

E.出口貨物必須屬于增值稅小規(guī)模納稅人

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

E.企業(yè)捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠

10.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.捐贈(zèng)公益事業(yè)的稅收優(yōu)惠

B.獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)項(xiàng)的稅收優(yōu)惠

C.工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免征額

E.勞務(wù)報(bào)酬所得的起征點(diǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，無(wú)論是否收到貨款，均應(yīng)在貨物發(fā)出當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同，分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具，也可以由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理的工資、薪金支出。（）

6.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣其銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有住所的外國(guó)人。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預(yù)繳。（）

10.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按照每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中，哪些所得項(xiàng)目可以享受專項(xiàng)附加扣除？

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅出口退稅的基本流程和條件。

5.闡述企業(yè)所得稅中，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋個(gè)人所得稅中，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同級(jí)別的所得額。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

8.A

解析思路：增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)退還已繳納的增值稅稅款。

9.B

解析思路：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅。

10.A

解析思路：個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、外商投資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

5.A,B,C

解析思路：增值稅納稅期限為一個(gè)月、三個(gè)月或六個(gè)季度，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出和資產(chǎn)損失。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，可以分為工資、薪金所得稅率、勞務(wù)報(bào)酬所得稅率、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率、利息、股息、紅利所得稅率和財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅出口退稅的條件包括出口貨物必須取得出口退稅憑證、符合國(guó)家規(guī)定的產(chǎn)品目錄、符合出口退稅率的要求和屬于增值稅一般納稅人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠和企業(yè)捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括捐贈(zèng)公益事業(yè)的稅收優(yōu)惠、獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)項(xiàng)的稅收優(yōu)惠、工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免征額和勞務(wù)報(bào)酬所得的起征點(diǎn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，應(yīng)在收到貨款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)不同。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不能開(kāi)具。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理的工資、薪金支出。

6.×

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣其銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有住所的外國(guó)人。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預(yù)繳。

10.×

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按照每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：由增值稅一般納稅人開(kāi)具，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，一式四聯(lián)，不得涂改、損毀、偽造、非法倒賣(mài)，購(gòu)買(mǎi)方需進(jìn)行認(rèn)證后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別在于，應(yīng)納稅所得額是會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)是企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中計(jì)算的收入減去成本、費(fèi)用后的余額。

3.個(gè)人所得稅中，可以享受專項(xiàng)附加扣除的所得項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大