新手易錯(cuò)的稅法試題及答案提示

新手易錯(cuò)的稅法試題及答案提示姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額的下列哪一項(xiàng)？

A.銷售產(chǎn)品

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)僅限于企業(yè)收入

B.計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)收入、成本、費(fèi)用和損失

C.計(jì)稅依據(jù)僅限于企業(yè)成本

D.計(jì)稅依據(jù)僅限于企業(yè)費(fèi)用

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.記載和報(bào)送稅務(wù)資料

B.按時(shí)繳納稅款

C.購(gòu)買增值稅專用發(fā)票

D.稅務(wù)登記

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅是按年征收的

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和單位

D.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

6.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.以上都是

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅是按次征收的

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的納稅人包括個(gè)人和單位

D.印花稅的稅率是固定的

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入

C.土地增值稅的納稅人包括個(gè)人和單位

D.土地增值稅的稅率是固定的

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.車輛購(gòu)置稅是按輛征收的

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括個(gè)人和單位

D.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

C.資源稅的納稅人包括個(gè)人和單位

D.資源稅的稅率是固定的

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.出口貨物

B.增值稅一般納稅人

C.購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品

D.研發(fā)新技術(shù)

2.企業(yè)在下列哪些情況下，需要繳納企業(yè)所得稅？

A.收入超過(guò)50萬(wàn)元

B.獲得利潤(rùn)

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人

C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房產(chǎn)

B.教育事業(yè)單位教學(xué)用房產(chǎn)

C.企業(yè)的生產(chǎn)用房產(chǎn)

D.個(gè)人的住房

6.個(gè)人所得稅的稅率有哪些形式？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)比例稅率

7.印花稅的征稅范圍包括哪些合同？

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.勞務(wù)合同

8.土地增值稅的征稅范圍包括哪些土地交易行為？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地房屋權(quán)屬

D.出租土地房屋權(quán)屬

9.車輛購(gòu)置稅的征收環(huán)節(jié)有哪些？

A.購(gòu)置環(huán)節(jié)

B.注冊(cè)登記環(huán)節(jié)

C.使用環(huán)節(jié)

D.銷售環(huán)節(jié)

10.資源稅的征收方式有哪些？

A.從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征

C.從量加從價(jià)計(jì)征

D.從價(jià)加從量計(jì)征

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出，無(wú)論是否實(shí)際支付，均可作為計(jì)算企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不包括裝修費(fèi)用。（）

4.個(gè)人出租住房所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

5.印花稅的征收范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)簽訂的合同。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率最高為60%。（）

7.車輛購(gòu)置稅在車輛交付使用時(shí)一次性繳納，以后不再繳納。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源開(kāi)采、利用過(guò)程中產(chǎn)生的廢棄物。（）

9.企業(yè)購(gòu)買環(huán)境保護(hù)設(shè)備所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

10.個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？有哪些減免稅政策？

4.個(gè)人所得稅的稅率有哪些形式？如何確定適用稅率？

5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？如何計(jì)算印花稅？

6.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、進(jìn)口貨物等，但不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣僅限于銷售產(chǎn)品，其他選項(xiàng)不屬于銷售行為。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失，這是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。

4.B

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時(shí)繳納稅款，這是納稅人最基本的義務(wù)。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和單位，但房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，不包括個(gè)人住房。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等。

7.D

解析思路：印花稅的稅率是固定的，不隨合同金額的變化而變化。

8.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這是土地增值稅的主要征稅對(duì)象。

9.D

解析思路：車輛購(gòu)置稅在車輛交付使用時(shí)一次性繳納，之后不再繳納，這是車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)。

10.A

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源，不包括土地資源和其他資源。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物、購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品和研發(fā)新技術(shù)等情況。

2.B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)產(chǎn)生于企業(yè)獲得利潤(rùn)或收入超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)。

3.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、無(wú)償贈(zèng)送給他人、用于集體福利和職工福利。

5.A,B,D

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房產(chǎn)、教育事業(yè)單位教學(xué)用房產(chǎn)和個(gè)人的住房。

6.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和勞務(wù)合同。

8.A,C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓土地房屋權(quán)屬。

9.A,B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征收環(huán)節(jié)包括購(gòu)置環(huán)節(jié)和注冊(cè)登記環(huán)節(jié)。

10.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征收方式包括從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、從量加從價(jià)計(jì)征和從價(jià)加從量計(jì)征。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但必須是合法的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際收入，未實(shí)際支付的工資、薪金支出不能作為扣除項(xiàng)目。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原值和裝修費(fèi)用，裝修費(fèi)用也是房產(chǎn)的一部分價(jià)值。

4.√

解析思路：個(gè)人出租住房所得，確實(shí)可以暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

5.×

解析思路：印花稅的征收范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)簽訂的合同，還包括在中國(guó)境外簽訂但在中國(guó)境內(nèi)履行的合同。

6.×

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，但最高稅率不是60%，而是根據(jù)具體稅率和累進(jìn)情況確定。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅在車輛交付使用時(shí)一次性繳納，之后不再