2025年稅法考試的綜合復習試題及答案

2025年稅法考試的綜合復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指？

A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設立機構、場所的居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.以上都是

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣的是？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

4.下列哪個選項不屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供交通運輸服務

D.提供金融服務

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.應納稅所得額

B.所得額

C.營業(yè)收入

D.利潤總額

6.下列哪個選項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪個選項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.企業(yè)所得稅的稅率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.下列哪個選項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.個人所得稅完稅證明

10.下列哪個選項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務、生活服務單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，且無來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

2.增值稅的稅率分為哪些檔次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.個人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

5.企業(yè)所得稅的計稅方法包括哪些？

A.源泉扣繳法

B.居民企業(yè)自行申報法

C.非居民企業(yè)自行申報法

D.居民企業(yè)源泉扣繳法

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

7.個人所得稅的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的應稅行為？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供交通運輸服務

D.提供金融服務

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.企業(yè)減半征收所得稅

B.高新技術企業(yè)減免所得稅

C.小型微利企業(yè)減免所得稅

D.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.國際運輸服務

D.交通運輸業(yè)服務

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率檔次包括6%、9%、13%和16%。（）

5.個人所得稅的稅率檔次中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發(fā)票。（）

8.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付稅款時直接從支付給納稅人的收入中扣除稅款。（）

9.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務、生活服務以及銷售不動產(chǎn)等行為。（）

10.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得以及來源于中國境外但與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其基本原理。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其作用。

4.列舉增值稅專用發(fā)票的使用范圍和重要性。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

6.解釋什么是營業(yè)稅的“營改增”政策及其對稅收的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而不包括銷售不動產(chǎn)。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設立機構、場所或者實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

3.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣的進項稅額包括購買原材料、低值易耗品等發(fā)生的增值稅。

4.A

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務等行為，不包括銷售無形資產(chǎn)。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得、股息、紅利所得等，不包括財產(chǎn)租賃所得。

7.D

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%，16%不屬于增值稅的稅率。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，其他稅率如15%、30%、35%均屬于特定情況下的稅率。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額。

10.C

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，不包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務、生活服務單位和個人。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)設立機構、場所的居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率檔次包括6%、9%、13%，而16%不屬于增值稅的稅率檔次。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%，這些稅率適用于不同的所得類型。

4.ABC

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括源泉扣繳法、居民企業(yè)自行申報法、非居民企業(yè)自行申報法以及居民企業(yè)源泉扣繳法。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等發(fā)生的增值稅。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應稅行為包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務等行為。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)減半征收所得稅、高新技術企業(yè)減免所得稅、小型微利企業(yè)減免所得稅以及企業(yè)研發(fā)費用加計扣除。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、免稅貨物、國際運輸服務以及交通運輸業(yè)服務。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)確實是指在中國境內(nèi)成立或者實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率檔次確實包括6%、9%、13%，而16%不屬于增值稅的稅率檔次。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率檔次中，工資、薪金所得確實適用3%至45%的超額累進稅率。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實是企業(yè)的應納稅所得額。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發(fā)票。

8.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳制度確實是指扣繳義務人在支付稅款時直接從支付給納稅人的收入中扣除稅款。

9.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務、生活服務以及銷售不動產(chǎn)等行為。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)確實在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得以及來源于中國境外但與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

四、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法及其基本原理。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計稅方法，以及增值稅的計稅原理，如購進扣稅法。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

解析思路：解釋居民企業(yè)和非居民企業(yè)的定義和區(qū)別，包括成立地、實際管理機構所在地、所得來源地等方面。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其作用。

解析思路：說明個人所得稅源泉扣繳的定義、適用范圍、扣繳義務人的責任以及源泉扣繳制度的作用，如減少逃稅、簡化納稅程序等。

4.列舉增值稅專用發(fā)票的使用范圍和重要性。

解析思路：列舉增值稅專用發(fā)票的使用范圍，如一般納稅人在