知識更新的稅法試題及答案

知識更新的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，錯誤的是：

A.稅收法定原則要求稅收法律必須明確、具體

B.稅收法定原則要求稅收法律不得溯及既往

C.稅收法定原則要求稅收法律必須公開透明

D.稅收法定原則要求稅收法律不得隨意變更

2.下列稅種中，屬于中央稅的是：

A.增值稅

B.個人所得稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.資源稅

3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的銷售額征稅

B.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

C.增值稅是對商品和勞務(wù)的進口額征稅

D.增值稅是對商品和勞務(wù)的出口額征稅

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的總收入征稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的凈收入征稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的資產(chǎn)征稅

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得額征稅

B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)征稅

C.個人所得稅是對個人捐贈征稅

D.個人所得稅是對個人債務(wù)征稅

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對稅收法律法規(guī)的執(zhí)行

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅行為的監(jiān)督

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對稅收違法行為的查處

D.以上都是

7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機關(guān)對特定納稅人給予的減免稅待遇

B.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機關(guān)對特定稅種給予的減免稅待遇

C.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機關(guān)對特定地區(qū)給予的減免稅待遇

D.以上都是

8.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議處理是指稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間就稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議處理是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)機關(guān)之間就稅收問題發(fā)生的爭議

C.稅收爭議處理是指稅務(wù)機關(guān)與司法機關(guān)之間就稅收問題發(fā)生的爭議

D.以上都是

9.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負

B.稅收籌劃是指稅務(wù)機關(guān)通過合法手段降低稅負

C.稅收籌劃是指政府通過合法手段降低稅負

D.以上都是

10.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.稅收信息化建設(shè)是指稅務(wù)機關(guān)運用信息技術(shù)提高稅收征收管理水平

B.稅收信息化建設(shè)是指納稅人運用信息技術(shù)提高稅收申報效率

C.稅收信息化建設(shè)是指政府運用信息技術(shù)提高稅收征管效率

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個人獨資企業(yè)

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.稅收征收管理的原則包括：

A.法定原則

B.公正原則

C.便民原則

D.保護納稅人權(quán)益原則

5.稅收優(yōu)惠政策的形式包括：

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅種優(yōu)惠

D.稅期優(yōu)惠

6.稅收爭議處理的途徑有：

A.行政復(fù)議

B.行政訴訟

C.民事訴訟

D.仲裁

7.稅收籌劃的方法包括：

A.稅基籌劃

B.稅率籌劃

C.稅種籌劃

D.稅期籌劃

8.稅收信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括：

A.稅收信息系統(tǒng)的建設(shè)

B.稅收信息資源的整合

C.稅收信息服務(wù)的拓展

D.稅收信息安全的保障

9.下列屬于稅收違法行為的有：

A.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

B.納稅人采取虛假申報手段騙取稅收優(yōu)惠

C.稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)

D.納稅人未按照規(guī)定報送有關(guān)資料

10.下列屬于稅收法律責任的有：

A.罰款

B.加收滯納金

C.沒收違法所得

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家取得財政收入的主要手段。（）

2.稅收具有強制性，任何單位和個人都不得抗拒納稅。（）

3.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，可以避免重復(fù)征稅。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，無論其組織形式和經(jīng)營性質(zhì)。（）

5.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍人員。（）

6.稅收征收管理機關(guān)對納稅人負有保密義務(wù)。（）

7.稅收優(yōu)惠政策可以無限期延續(xù)。（）

8.稅收爭議處理過程中，納稅人和稅務(wù)機關(guān)可以自行和解。（）

9.稅收籌劃是違法行為。（）

10.稅收信息化建設(shè)有助于提高稅收征管的透明度和效率。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收法定原則的主要內(nèi)容。

2.簡述增值稅的計稅方法和稅率。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

5.簡述稅收征收管理的程序和主要內(nèi)容。

6.簡述稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律必須明確、具體，不得溯及既往，必須公開透明，但可以依法變更。

2.D

解析思路：中央稅是指由中央政府征收管理的稅種，資源稅屬于此類。

3.B

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，即銷售額減去進項稅額后的余額。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征稅，即企業(yè)在扣除各項費用后的凈收入。

5.A

解析思路：個人所得稅是對個人所得額征稅，即個人在一定時期內(nèi)取得的全部收入。

6.D

解析思路：稅收征收管理涉及稅務(wù)機關(guān)與納稅人、稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)與司法機關(guān)之間的多方面關(guān)系。

7.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以采取多種形式，包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅種優(yōu)惠和稅期優(yōu)惠。

8.A

解析思路：稅收爭議處理主要是通過行政復(fù)議和行政訴訟解決稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的爭議。

9.A

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負，而不是違法行為。

10.D

解析思路：稅收信息化建設(shè)旨在提高稅收征管效率，包括信息系統(tǒng)建設(shè)、信息資源整合、信息服務(wù)拓展和信息安全管理。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和個人獨資企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定原則、公正原則、便民原則和保護納稅人權(quán)益原則。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以采取多種形式，包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅種優(yōu)惠和稅期優(yōu)惠。

6.A,B,C,D

解析思路：稅收爭議處理的途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、民事訴訟和仲裁。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅基籌劃、稅率籌劃、稅種籌劃和稅期籌劃。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括信息系統(tǒng)建設(shè)、信息資源整合、信息服務(wù)拓展和信息安全管理。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括納稅人未按規(guī)定申報納稅、采取虛假申報手段騙取稅收優(yōu)惠、稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)和納稅人未按規(guī)定報送有關(guān)資料。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收法律責任包括罰款、加收滯納金、沒收違法所得和吊銷營業(yè)執(zhí)照。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律必須明確、具體，不得溯及既往，必須公開透明，但可以依法變更。

2.√

解析思路：稅收具有強制性，任何單位和個人都應(yīng)當依法納稅，不得抗拒。

3.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，可以避免對同一商品或勞務(wù)多次征稅。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織，不包括個人。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍人員。

6.√

解析思路：稅收征收管理機關(guān)對納稅人負有保密義務(wù)，保護納稅人合法權(quán)益。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常有一定的期限，不能無限期延續(xù)。

8.√

解析思路：稅收爭議處理過程中，納稅人和稅務(wù)機關(guān)可以自行和解，達成一致意見。

9.×

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負，是合法的行為。

10.√

解析思路：稅收信息化建設(shè)有助于提高稅收征管的透明度和效率，提升服務(wù)水平。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅收法定原則的主要內(nèi)容是稅收法律必須明確、具體，不得溯及既往，必須公開透明，稅收立法、執(zhí)法、司法必須依法進行。

2.增值稅的計稅方法是根據(jù)銷售額和稅率計算應(yīng)納稅額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。增值稅的稅率通常為13%。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定填報納稅申報表，提交相關(guān)資