2025年稅法考試的知識(shí)重心試題及答案

2025年稅法考試的知識(shí)重心試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等

C.不征稅收入包括政府補(bǔ)助、國(guó)債利息收入等

D.免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票后，無(wú)需進(jìn)行認(rèn)證

C.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)由銷售方留存

5.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其涉稅信息保密

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行零稅率政策

C.對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅

7.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其涉稅信息保密

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議

8.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人不得選擇一般計(jì)稅方法

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等

C.不征稅收入包括政府補(bǔ)助、國(guó)債利息收入等

D.免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事金融、保險(xiǎn)、文化、體育等服務(wù)的單位

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個(gè)人

D.在中華人民共和國(guó)境外有住所的個(gè)人

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息所得

B.銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得

C.符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)所得

D.符合條件的個(gè)人偶然所得

7.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

8.稅收征收管理法規(guī)定的納稅人的義務(wù)包括：

A.按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

B.按時(shí)提供納稅申報(bào)表和相關(guān)資料

C.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.遵守稅收法律、行政法規(guī)

9.稅收優(yōu)惠政策適用的對(duì)象包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.出口企業(yè)

C.符合條件的非營(yíng)利組織

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.稅收爭(zhēng)議的解決途徑包括：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部申訴

B.行政復(fù)議

C.行政訴訟

D.仲裁

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)收入額的不同分段適用的。（√）

4.增值稅專用發(fā)票的開具是納稅人的義務(wù)，無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生銷售。（×）

5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（√）

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)證明材料。（√）

7.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查。（√）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。（√）

9.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資的單位和個(gè)人。（√）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說(shuō)明稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

5.簡(jiǎn)要分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

6.解釋什么是稅收籌劃，并列舉稅收籌劃的幾種常見(jiàn)方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，購(gòu)買方取得后需進(jìn)行認(rèn)證。

5.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。

6.C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策中，符合條件的非營(yíng)利組織的收入不屬于免稅收入。

7.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。

8.D

解析思路：小規(guī)模納稅人不得選擇一般計(jì)稅方法，只能采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的收貨人以及從事相關(guān)服務(wù)的單位。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括注冊(cè)登記的企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括有住所的個(gè)人、居住累計(jì)滿183天的個(gè)人、無(wú)住所不居住或居住不滿183天的個(gè)人以及境外有住所的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得、銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得、符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)所得和符合條件的個(gè)人偶然所得。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的納稅人的義務(wù)包括按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款、按時(shí)提供納稅申報(bào)表和相關(guān)資料、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查和遵守稅收法律、行政法規(guī)。

9.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用的對(duì)象包括高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)、符合條件的非營(yíng)利組織和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：稅收爭(zhēng)議的解決途徑包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部申訴、行政復(fù)議、行政訴訟和仲裁。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，還包括銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，規(guī)定的時(shí)間段為一年。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)收入額的不同分段適用，存在多個(gè)稅率檔次。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具是基于實(shí)際發(fā)生的銷售行為，非實(shí)際發(fā)生銷售不得開具。

5.√

解析思路：納稅人未按時(shí)足額繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。

6.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)證明材料。

7.√

解析思路：納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查，保護(hù)自身合法權(quán)益。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，確保稅款征收。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)