考生必讀2025年稅法考試要點(diǎn)及試題及答案

考生必讀2025年稅法考試要點(diǎn)及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的普通發(fā)票

C.購買固定資產(chǎn)的收據(jù)

D.購買固定資產(chǎn)的銀行轉(zhuǎn)賬憑證

3.個(gè)人所得稅的征收方式不包括：

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.年度匯算清繳

C.按次征收

D.按月征收

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資

B.辦公費(fèi)

C.稅收滯納金

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)出口貨物，下列哪項(xiàng)不屬于出口退稅的范圍？

A.出口企業(yè)出口的貨物

B.出口企業(yè)出口的加工修理修配勞務(wù)

C.出口企業(yè)出口的委托加工貨物

D.出口企業(yè)出口的委托修理修配勞務(wù)

7.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買設(shè)備

C.購買辦公用品

D.購買運(yùn)輸服務(wù)

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為：

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：

1.C

2.A

3.D

4.C

5.D

6.D

7.C

8.D

9.A

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人

B.在我國境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

2.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收滯納金

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些情況可以享受增值稅減免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人發(fā)生重大自然災(zāi)害

5.企業(yè)下列哪些行為會導(dǎo)致增值稅稅負(fù)增加？

A.購買原材料時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票

B.銷售貨物時(shí)未開具增值稅專用發(fā)票

C.購買固定資產(chǎn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

D.銷售不動產(chǎn)時(shí)未開具增值稅專用發(fā)票

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

7.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

8.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.企業(yè)下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

B.虛開發(fā)票

C.隱瞞銷售收入

D.虛列支出

答案：

1.ABCD

2.AB

3.ABD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式只有按月征收。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

6.出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

9.企業(yè)購買設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

10.企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.請列舉三種常見的個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

3.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些限制條件。

4.簡要解釋增值稅的出口退稅政策及其適用范圍。

5.闡述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

6.請說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.A解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，普通發(fā)票、收據(jù)和銀行轉(zhuǎn)賬憑證不能作為抵扣憑證。

3.D解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳和按次征收，不包括按月征收。

4.C解析：稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，其他選項(xiàng)均為可以扣除的項(xiàng)目。

5.D解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%。

6.D解析：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，其他選項(xiàng)不屬于出口退稅的范圍。

7.C解析：購買辦公用品、設(shè)備、運(yùn)輸服務(wù)均可取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

8.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入，不包括資產(chǎn)總額和負(fù)債總額。

9.A解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

10.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括出口貨物。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.AB解析：職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，稅收滯納金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可以。

3.ABD解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，稅收滯納金不屬于計(jì)稅依據(jù)。

4.ABCD解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和納稅人發(fā)生重大自然災(zāi)害均可以享受增值稅減免稅政策。

5.AB解析：未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票和虛開發(fā)票會導(dǎo)致增值稅稅負(fù)增加，購買原材料、設(shè)備、運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和銷售貨物時(shí)開具增值稅專用發(fā)票不會增加稅負(fù)。

6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

7.ABC解析：職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，稅收滯納金不可以。

8.ABCD解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD解析：未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票、隱瞞銷售收入和虛列支出可能構(gòu)成偷稅。

三、判斷題

1.×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不是只有一種分類。

2.×解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

3.×解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳和按次征收，不僅僅是按月征收。

4.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%。

6.√解析：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。

7.×解析：企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。

9.√解析：企業(yè)購買設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

10.√解析：企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四、簡答題

1.解析：增值稅的納稅人分類主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)，可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定規(guī)模的企業(yè)，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。

2.解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有超額累進(jìn)稅率法、比例稅率和定額稅率法。超額累進(jìn)稅率法是根據(jù)所得額的不同檔次適用不同的稅率；比例稅率法是按照固定的比例征收稅款；定額稅率法是按照固定的金額征收稅款。

3.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有如下限制條件：必須與取得收入直接相關(guān)的支出；必須符合國家規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)；必須取得合法的憑證。

4.解析：增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)出口的貨物和勞務(wù)，按照國家規(guī)定的退稅率退還其已繳