2025年稅法考試的突破點試題及答案

2025年稅法考試的突破點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進口貨物，關(guān)稅完稅價格由以下哪項構(gòu)成？

A.到岸價格

B.關(guān)稅

C.進口環(huán)節(jié)增值稅

D.消費稅

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.費用支出

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人工資、薪金所得屬于綜合所得

B.個人取得稿酬所得，按每次收入減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個人取得特許權(quán)使用費所得，按每次收入減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，按每次收入減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收對象僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格

C.契稅的稅率分為三個檔次

D.契稅的征收對象僅限于土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

7.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是？

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為四級

D.城市維護建設(shè)稅的征收對象僅限于工業(yè)企業(yè)

8.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是？

A.教育費附加的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.教育費附加的稅率分為四個檔次

D.教育費附加的征收對象僅限于教育部門

9.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是？

A.地方教育附加的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率分為三個檔次

D.地方教育附加的征收對象僅限于教育部門

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是？

A.環(huán)境保護稅的納稅人是在境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物并直接向環(huán)境排放的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為三個檔次

D.環(huán)境保護稅的征收對象僅限于工業(yè)企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人銷售自用住房

C.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的國際運輸服務(wù)

D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.營業(yè)外支出

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

4.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值額

C.土地成本

D.土地開發(fā)成本

5.契稅的計稅依據(jù)可能包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓價格

B.評估價格

C.契約價格

D.成交價格

6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)可能包括哪些？

A.增值稅應(yīng)納稅額

B.消費稅應(yīng)納稅額

C.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

D.個人所得稅應(yīng)納稅額

7.教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)可能包括哪些？

A.增值稅應(yīng)納稅額

B.消費稅應(yīng)納稅額

C.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

D.個人所得稅應(yīng)納稅額

8.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)可能包括哪些？

A.污染物排放量

B.污染物排放濃度

C.污染物處理費用

D.污染物排放標準

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備稅收優(yōu)惠

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入減去成本、費用、稅金等支出后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)取得所得的外籍個人。（）

4.土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)取得土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個人。（）

5.契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，并取得收入的單位和個人。（）

6.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

7.教育費附加和地方教育附加的征收對象僅限于教育部門和企業(yè)。（）

8.環(huán)境保護稅的征收對象僅限于排放污染物的企業(yè)和個人。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

10.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明二者的稅收待遇差異。

3.列舉個人所得稅的主要稅目，并簡要說明每個稅目的征稅范圍。

4.簡要說明土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.闡述契稅的征稅對象、計稅依據(jù)和稅率。

6.比較城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的征收范圍、計稅依據(jù)和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：關(guān)稅完稅價格通常指貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的正常成交價格。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等支出后的余額。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，綜合所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

6.A

解析思路：契稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，并取得收入的單位和個人。

7.A

解析思路：城市維護建設(shè)稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

8.A

解析思路：教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅的應(yīng)納稅額。

9.A

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量。

10.A

解析思路：環(huán)境保護稅的征收對象是在境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自用住房、境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的國際運輸服務(wù)以及個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括工資、薪金支出、財產(chǎn)損失等，而稅收滯納金不允許稅前扣除。

3.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和超額累進稅率。

4.AB

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓收入和土地增值額。

5.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據(jù)可能包括轉(zhuǎn)讓價格、評估價格、契約價格和成交價格。

6.ABC

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)可能包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

7.ABC

解析思路：教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)可能包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

8.AB

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)可能包括污染物的排放量和排放濃度。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備稅收優(yōu)惠。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收優(yōu)惠。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得，不包括成本、費用、稅金等支出。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)取得所得的外籍個人，但不包括外籍華人。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)取得土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個人。

5.√

解析思路：契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，并取得收入的單位和個人。

6.×

解析思路：城市維護建設(shè)稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

7.