2025年稅法考試政策試題及答案

2025年稅法考試政策試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)開業(yè)登記

B.企業(yè)停業(yè)登記

C.企業(yè)變更登記

D.個人獨資企業(yè)登記

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑證的當(dāng)天

B.銷售服務(wù)，為提供服務(wù)并收到服務(wù)費用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)，為簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天

D.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅對象，不屬于個人所得稅征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得稅所得

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的占有權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的使用權(quán)人

D.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的收益權(quán)人

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地所有權(quán)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地占有權(quán)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地收益權(quán)人

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權(quán)人

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的占有權(quán)人

C.車輛購置稅的征稅對象是車輛的使用權(quán)人

D.車輛購置稅的征稅對象是車輛的收益權(quán)人

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是資源的使用權(quán)人

B.資源稅的征稅對象是資源的所有權(quán)人

C.資源稅的征稅對象是資源的占有權(quán)人

D.資源稅的征稅對象是資源的收益權(quán)人

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同的當(dāng)事人

B.印花稅的征稅對象是合同的擔(dān)保人

C.印花稅的征稅對象是合同的見證人

D.印花稅的征稅對象是合同的代理人

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)人

B.契稅的征稅對象是房屋的占有權(quán)人

C.契稅的征稅對象是房屋的使用權(quán)人

D.契稅的征稅對象是房屋的收益權(quán)人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務(wù)登記的范疇？

A.企業(yè)設(shè)立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.企業(yè)破產(chǎn)

E.企業(yè)遷址

2.下列哪些收入屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

E.貨物租賃

3.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

D.按照規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費

E.購買固定資產(chǎn)的支出

4.下列哪些所得屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費所得

5.下列哪些情形下，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理房產(chǎn)稅的納稅申報？

A.房產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移

B.房產(chǎn)權(quán)人發(fā)生變化

C.房產(chǎn)用途發(fā)生變化

D.房產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

E.房產(chǎn)租賃關(guān)系發(fā)生變化

6.下列哪些情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)終止？

A.土地使用權(quán)終止

B.土地所有權(quán)終止

C.土地被依法收回

D.土地滅失

E.土地轉(zhuǎn)讓

7.下列哪些情形，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生？

A.車輛購置人取得車輛所有權(quán)

B.車輛購置人支付車輛購置款

C.車輛購置人取得車輛購置發(fā)票

D.車輛購置人完成車輛購置手續(xù)

E.車輛購置人支付車輛購置稅

8.下列哪些情況，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生？

A.資源開采

B.資源銷售

C.資源加工

D.資源使用

E.資源運輸

9.下列哪些合同需要繳納印花稅？

A.銷售合同

B.購銷合同

C.委托加工合同

D.租賃合同

E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

10.下列哪些情形，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋抵押

E.房屋拆除

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)登記是企業(yè)開業(yè)時必須辦理的法定手續(xù)。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以貨物交付的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）

3.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.個人所得稅的稅率，根據(jù)不同所得類型分別設(shè)定。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，全國統(tǒng)一。（）

7.車輛購置稅的稅率為10%，不分車型和購置價格。（）

8.資源稅的稅額，根據(jù)資源種類和開采條件確定。（）

9.印花稅的稅率，根據(jù)不同合同類型和金額確定。（）

10.契稅的稅率，根據(jù)房屋交易價格的一定比例確定。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)登記的概念及其法律意義。

2.解釋增值稅的征稅范圍和稅率，并說明增值稅納稅人的分類。

3.列舉企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計算方法。

5.解釋房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率，并說明房產(chǎn)稅的納稅期限。

6.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、稅率及計稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)登記包括開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷等登記，個人獨資企業(yè)登記不屬于此范疇。

2.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以提供服務(wù)并收到服務(wù)費用的當(dāng)天為準(zhǔn)。

3.B

解析思路：業(yè)務(wù)招待費扣除有特定比例限制，其他選項均為正確扣除項目。

4.D

解析思路：個人所得稅征稅對象包括工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃等，企業(yè)所得稅所得不屬于個人所得稅征稅范圍。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)人。

7.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權(quán)人。

8.A

解析思路：資源稅的征稅對象是資源的使用權(quán)人。

9.A

解析思路：印花稅的征稅對象是合同的當(dāng)事人。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)人。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)登記包括企業(yè)設(shè)立、合并、分立、破產(chǎn)、遷址等所有可能涉及稅務(wù)登記的情況。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括所有銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出和按規(guī)定提取的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和特許權(quán)使用費所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅申報涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、所有權(quán)人變化、用途變化、結(jié)構(gòu)變化和租賃關(guān)系變化等情況。

6.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)終止包括土地使用權(quán)終止、所有權(quán)終止、依法收回、滅失和轉(zhuǎn)讓等情況。

7.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生于購置人取得車輛所有權(quán)、支付購置款、取得購置發(fā)票、完成購置手續(xù)和支付購置稅等情況。

8.A,B,C,D

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生于資源開采、銷售、加工、使用和運輸?shù)惹闆r。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅涉及多種合同類型，包括銷售、購銷、委托加工、租賃和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

10.A,B,C

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生于房屋買賣、贈與和交換等情況。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)開業(yè)時必須辦理的法定手續(xù)，確保稅務(wù)管理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

2.×

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以貨物交付的當(dāng)天或服務(wù)完成的當(dāng)天為準(zhǔn)，而非僅以貨物交付為準(zhǔn)。

3.√

解析思路：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，符合稅法規(guī)定的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)不同所得類型設(shè)定，以適應(yīng)不同收入水平的納稅人。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅