呼吁關(guān)注年輕人的稅法教育試題及答案

呼吁關(guān)注年輕人的稅法教育試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

2.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列關(guān)于累進(jìn)稅率說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸降低

B.累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高

C.累進(jìn)稅率是指稅率按照固定的比例遞增

D.累進(jìn)稅率是指稅率按照固定的比例遞減

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅后利潤

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票既可以由銷售方開具，也可以由購買方開具

D.增值稅專用發(fā)票不得由任何一方開具

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只適用于特定行業(yè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只適用于特定地區(qū)的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)場檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對企業(yè)進(jìn)行檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行檢查，但需經(jīng)過企業(yè)同意

8.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰說法正確的是：

A.稅收違法行為不受法律制裁

B.稅收違法行為將受到法律制裁

C.稅收違法行為將受到行政處罰

D.稅收違法行為將受到刑事處罰

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，但需經(jīng)過企業(yè)同意

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，但需報(bào)請上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

10.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說法正確的是：

A.稅收宣傳教育只針對納稅人

B.稅收宣傳教育只針對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.稅收宣傳教育面向全社會(huì)

D.稅收宣傳教育只針對特定群體

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.定期申報(bào)

D.納稅人自行繳納稅款

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的教育服務(wù)

C.納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)

D.納稅人提供的養(yǎng)老、托兒、家政服務(wù)

E.納稅人提供的文藝表演服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.殘疾人員工資

C.研發(fā)費(fèi)用

D.贊助支出

E.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)包括：

A.查賬權(quán)

B.查驗(yàn)權(quán)

C.查封權(quán)

D.扣押權(quán)

E.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

7.稅收違法行為的法律責(zé)任包括：

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.沒收非法財(cái)物

E.行政拘留

8.下列哪些屬于稅收宣傳教育的途徑？

A.舉辦稅收知識(shí)講座

B.制作稅收宣傳冊

C.利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行宣傳

D.通過新聞媒體進(jìn)行報(bào)道

E.在公共場所設(shè)置稅收宣傳欄

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職業(yè)教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.房屋貸款利息支出

D.住房租金支出

E.贍養(yǎng)老人支出

10.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國內(nèi)外旅客運(yùn)輸發(fā)票

D.境外提單

E.出口貨物報(bào)關(guān)單

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)全國統(tǒng)一，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分大小型企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%和6%，沒有其他稅率。（）

4.納稅人取得境外所得，需要自行申報(bào)納稅。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收違法行為可以進(jìn)行行政處罰。（）

6.個(gè)人購買自用住房，在五年內(nèi)出售的，需繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，無需告知企業(yè)。（）

9.稅收宣傳教育主要針對納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。（）

10.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，將受到法律制裁。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

2.說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。

3.列舉企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策，并簡述其適用條件。

4.簡要說明稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)和納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。

5.分析稅收宣傳教育對提高納稅人依法納稅意識(shí)的作用。

6.簡述稅收違法行為的主要類型及其法律責(zé)任。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，房屋租賃所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

2.B

解析思路：累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高，即稅率與應(yīng)納稅所得額成正比。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，包括特定行業(yè)、特定地區(qū)的企業(yè)。

7.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，以核實(shí)企業(yè)的納稅情況。

8.B

解析思路：稅收違法行為將受到法律制裁，包括行政處罰和刑事處罰。

9.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，無需告知企業(yè)，但需依法進(jìn)行。

10.C

解析思路：稅收宣傳教育面向全社會(huì)，旨在提高全民的稅收法治意識(shí)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和納稅人自行繳納稅款。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的教育服務(wù)、醫(yī)療保健服務(wù)、養(yǎng)老、托兒、家政服務(wù)以及文藝表演服務(wù)。

5.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、殘疾人員工資、研發(fā)費(fèi)用和合理工資薪金支出。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)包括查賬權(quán)、查驗(yàn)權(quán)、查封權(quán)、扣押權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物和行政拘留。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅收宣傳教育的途徑包括舉辦稅收知識(shí)講座、制作稅收宣傳冊、利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行宣傳、通過新聞媒體進(jìn)行報(bào)道以及在公共場所設(shè)置稅收宣傳欄。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括職業(yè)教育支出、繼續(xù)教育支出、房屋貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國內(nèi)外旅客運(yùn)輸發(fā)票、境外提單和出口貨物報(bào)關(guān)單。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)全國統(tǒng)一，但各地區(qū)可能根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定不同的起征點(diǎn)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于小型微利企業(yè)，適用的稅率為20%。

3.×

解析思路：增值稅的稅率除了13%、9%和6%外，還有0%的出口貨物退稅率。

4.√

解析思路：納稅人取得境外所得，需要按照稅法規(guī)定自行申報(bào)納稅。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收違法行為可以進(jìn)行行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。

6.×

解析思路：個(gè)人購買自用住房，在五年內(nèi)出售的，不需要繳納個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

8.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知企業(yè)，并依法進(jìn)行。

9.×

解析思路：稅收宣傳教育不僅針對納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，也面向全社會(huì)。

10.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，將受到法律制裁，包括罰款等。

四、簡答題

1.解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理流程包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。

2.解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范包括發(fā)票的填寫、開具、保管、報(bào)送和抵扣等要求。

3.解析思路：企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠