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文檔簡介
呼吁關(guān)注年輕人的稅法教育試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.房屋租賃所得
2.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率,下列關(guān)于累進(jìn)稅率說法正確的是:
A.累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸降低
B.累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高
C.累進(jìn)稅率是指稅率按照固定的比例遞增
D.累進(jìn)稅率是指稅率按照固定的比例遞減
3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.出口貨物
4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是:
A.應(yīng)納稅所得額
B.應(yīng)稅收入
C.稅前扣除項(xiàng)目
D.稅后利潤
5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是:
A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具
B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具
C.增值稅專用發(fā)票既可以由銷售方開具,也可以由購買方開具
D.增值稅專用發(fā)票不得由任何一方開具
6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策說法正確的是:
A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只適用于特定行業(yè)的企業(yè)
B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只適用于特定地區(qū)的企業(yè)
C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)
D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)
7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是:
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)場檢查
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對企業(yè)進(jìn)行檢查
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行檢查,但需經(jīng)過企業(yè)同意
8.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰說法正確的是:
A.稅收違法行為不受法律制裁
B.稅收違法行為將受到法律制裁
C.稅收違法行為將受到行政處罰
D.稅收違法行為將受到刑事處罰
9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是:
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì),但需經(jīng)過企業(yè)同意
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì),但需報(bào)請上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
10.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說法正確的是:
A.稅收宣傳教育只針對納稅人
B.稅收宣傳教育只針對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員
C.稅收宣傳教育面向全社會(huì)
D.稅收宣傳教育只針對特定群體
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.個(gè)人所得稅的征收方式包括:
A.代扣代繳
B.自行申報(bào)
C.定期申報(bào)
D.納稅人自行繳納稅款
2.增值稅的征稅范圍包括:
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)
E.出口貨物
3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括:
A.企業(yè)
B.個(gè)體工商戶
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.合伙企業(yè)
E.事業(yè)單位
4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.納稅人提供的教育服務(wù)
C.納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)
D.納稅人提供的養(yǎng)老、托兒、家政服務(wù)
E.納稅人提供的文藝表演服務(wù)
5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目?
A.利息費(fèi)用
B.殘疾人員工資
C.研發(fā)費(fèi)用
D.贊助支出
E.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)包括:
A.查賬權(quán)
B.查驗(yàn)權(quán)
C.查封權(quán)
D.扣押權(quán)
E.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)
7.稅收違法行為的法律責(zé)任包括:
A.罰款
B.罰金
C.沒收違法所得
D.沒收非法財(cái)物
E.行政拘留
8.下列哪些屬于稅收宣傳教育的途徑?
A.舉辦稅收知識(shí)講座
B.制作稅收宣傳冊
C.利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行宣傳
D.通過新聞媒體進(jìn)行報(bào)道
E.在公共場所設(shè)置稅收宣傳欄
9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目?
A.職業(yè)教育支出
B.繼續(xù)教育支出
C.房屋貸款利息支出
D.住房租金支出
E.贍養(yǎng)老人支出
10.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證?
A.增值稅專用發(fā)票
B.增值稅普通發(fā)票
C.國內(nèi)外旅客運(yùn)輸發(fā)票
D.境外提單
E.出口貨物報(bào)關(guān)單
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)全國統(tǒng)一,不分地區(qū)和行業(yè)。()
2.企業(yè)所得稅的稅率為25%,不分大小型企業(yè)。()
3.增值稅的稅率分為13%、9%和6%,沒有其他稅率。()
4.納稅人取得境外所得,需要自行申報(bào)納稅。()
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收違法行為可以進(jìn)行行政處罰。()
6.個(gè)人購買自用住房,在五年內(nèi)出售的,需繳納個(gè)人所得稅。()
7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì),無需告知企業(yè)。()
9.稅收宣傳教育主要針對納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。()
10.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,將受到法律制裁。()
四、簡答題(每題5分,共6題)
1.簡述個(gè)人所得稅的征收管理流程。
2.說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。
3.列舉企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策,并簡述其適用條件。
4.簡要說明稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)和納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。
5.分析稅收宣傳教育對提高納稅人依法納稅意識(shí)的作用。
6.簡述稅收違法行為的主要類型及其法律責(zé)任。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.D
解析思路:個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等,房屋租賃所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。
2.B
解析思路:累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高,即稅率與應(yīng)納稅所得額成正比。
3.C
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等,銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。
4.A
解析思路:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額,即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。
5.A
解析思路:增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具,用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6.C
解析思路:企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè),包括特定行業(yè)、特定地區(qū)的企業(yè)。
7.A
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查,以核實(shí)企業(yè)的納稅情況。
8.B
解析思路:稅收違法行為將受到法律制裁,包括行政處罰和刑事處罰。
9.A
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì),無需告知企業(yè),但需依法進(jìn)行。
10.C
解析思路:稅收宣傳教育面向全社會(huì),旨在提高全民的稅收法治意識(shí)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.A,B,D
解析思路:個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和納稅人自行繳納稅款。
2.A,B,C,D,E
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。
3.A,B,C,D
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
4.A,B,C,D
解析思路:增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的教育服務(wù)、醫(yī)療保健服務(wù)、養(yǎng)老、托兒、家政服務(wù)以及文藝表演服務(wù)。
5.A,B,C,E
解析思路:企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、殘疾人員工資、研發(fā)費(fèi)用和合理工資薪金支出。
6.A,B,C,D,E
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)包括查賬權(quán)、查驗(yàn)權(quán)、查封權(quán)、扣押權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。
7.A,B,C,D,E
解析思路:稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物和行政拘留。
8.A,B,C,D,E
解析思路:稅收宣傳教育的途徑包括舉辦稅收知識(shí)講座、制作稅收宣傳冊、利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行宣傳、通過新聞媒體進(jìn)行報(bào)道以及在公共場所設(shè)置稅收宣傳欄。
9.A,B,C,D,E
解析思路:個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括職業(yè)教育支出、繼續(xù)教育支出、房屋貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。
10.A,B,C,D,E
解析思路:增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國內(nèi)外旅客運(yùn)輸發(fā)票、境外提單和出口貨物報(bào)關(guān)單。
三、判斷題
1.×
解析思路:個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)全國統(tǒng)一,但各地區(qū)可能根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定不同的起征點(diǎn)。
2.×
解析思路:企業(yè)所得稅的稅率為25%,但對于小型微利企業(yè),適用的稅率為20%。
3.×
解析思路:增值稅的稅率除了13%、9%和6%外,還有0%的出口貨物退稅率。
4.√
解析思路:納稅人取得境外所得,需要按照稅法規(guī)定自行申報(bào)納稅。
5.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收違法行為可以進(jìn)行行政處罰,包括罰款、沒收違法所得等。
6.×
解析思路:個(gè)人購買自用住房,在五年內(nèi)出售的,不需要繳納個(gè)人所得稅。
7.√
解析思路:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
8.×
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)告知企業(yè),并依法進(jìn)行。
9.×
解析思路:稅收宣傳教育不僅針對納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員,也面向全社會(huì)。
10.√
解析思路:納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,將受到法律制裁,包括罰款等。
四、簡答題
1.解析思路:個(gè)人所得稅的征收管理流程包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。
2.解析思路:增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范包括發(fā)票的填寫、開具、保管、報(bào)送和抵扣等要求。
3.解析思路:企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
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