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文檔簡介
憑風(fēng)險管理2025年稅法考試試題及答案姓名:____________________
一、單項選擇題(每題2分,共10題)
1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人有下列哪種情況,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?
A.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
B.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏高,又無正當(dāng)理由的
C.納稅人申報的計稅依據(jù)與稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的事實不符
D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿,但能提供真實、準(zhǔn)確的生產(chǎn)經(jīng)營情況
2.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,下列哪項不得在稅前扣除?
A.銀行貸款利息
B.企業(yè)的捐贈支出
C.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出
D.企業(yè)的研發(fā)費用
4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時,可以采取下列哪種措施?
A.貨幣罰款
B.沒收違法所得
C.沒收非法財物
D.以上都是
5.以下哪項不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?
A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元
B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元
C.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元
D.年應(yīng)稅銷售額超過400萬元
6.以下哪個不屬于稅收協(xié)定中常見的居民概念?
A.在一締約國境內(nèi)有住所的個人
B.在一締約國境內(nèi)居住滿一年的個人
C.在一締約國境內(nèi)居住滿兩年的個人
D.在一締約國境內(nèi)有習(xí)慣性居所的個人
7.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,以下哪個不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象?
A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.企業(yè)利息所得
C.企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.企業(yè)財產(chǎn)租賃所得
8.以下哪個不屬于增值稅專用發(fā)票?
A.發(fā)票代碼
B.發(fā)票號碼
C.發(fā)票聯(lián)次
D.開票日期
9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人有下列哪種情況,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施?
A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款
B.納稅人提供虛假的納稅申報
C.納稅人擅自變更生產(chǎn)經(jīng)營場所
D.以上都是
10.以下哪個不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策?
A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得
B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得
D.企業(yè)取得政府獎勵所得
二、多項選擇題(每題3分,共10題)
1.以下哪些情形下,納稅人需要辦理稅務(wù)登記?
A.新設(shè)立的納稅人
B.變更登記事項的納稅人
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
2.增值稅的稅率包括哪些?
A.13%的基本稅率
B.9%的優(yōu)惠稅率
C.6%的簡并稅率
D.3%的零稅率
3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,以下哪些支出可以在稅前扣除?
A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資、薪金支出
B.承租的固定資產(chǎn)租賃費
C.財產(chǎn)保險費
D.用于個人和家庭的支出
4.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中,可以采取哪些措施?
A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料
B.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的情況和資料
C.進入有關(guān)場所進行實地檢查
D.責(zé)令納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅有關(guān)的文件、資料
5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度?
A.每年1月1日至12月31日
B.企業(yè)按照公歷確定會計年度的
C.企業(yè)按照季度的
D.企業(yè)按照自然年度的
6.納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策時,需要備案?
A.稅收減免
B.稅收抵免
C.稅收抵扣
D.稅收返還
7.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人?
A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人
B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人
C.收購農(nóng)產(chǎn)品并代扣代繳稅款的納稅人
D.出口貨物并在報關(guān)時繳納增值稅的納稅人
8.納稅人有哪些權(quán)利?
A.了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅有關(guān)的法律、行政法規(guī)的規(guī)定
B.要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人保密
C.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定不服,依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟
D.依法享受稅收優(yōu)惠
9.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票?
A.增值稅專用發(fā)票
B.增值稅普通發(fā)票
C.增值稅電子普通發(fā)票
D.增值稅專用發(fā)票(出口)
10.稅務(wù)機關(guān)在以下哪些情況下,可以采取強制執(zhí)行措施?
A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款
B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款,經(jīng)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納
C.納稅人采取隱瞞、轉(zhuǎn)移或者擅自變更財產(chǎn)等手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
D.納稅人因其他違法行為被稅務(wù)機關(guān)處罰
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.納稅人可以在年度終了后六個月內(nèi)進行稅務(wù)登記的變更登記。()
2.增值稅的納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()
3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除。()
4.稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人提供與其納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。()
5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,可以扣除職工福利費支出。()
6.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中,可以對納稅人進行查封、扣押財產(chǎn)。()
7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間,不得轉(zhuǎn)讓其享受優(yōu)惠的權(quán)利。()
8.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成。()
9.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的,稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。()
10.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時,可以對納稅人采取凍結(jié)存款措施。()
四、簡答題(每題5分,共6題)
1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。
2.闡述企業(yè)所得稅中虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。
3.說明稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的強制措施有哪些。
4.簡要介紹稅收協(xié)定中關(guān)于非居民企業(yè)的征稅原則。
5.解釋什么是稅收籌劃,并簡要說明其意義。
6.闡述納稅人如何進行稅務(wù)風(fēng)險管理和防范。
試卷答案如下
一、單項選擇題
1.A
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
2.C
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn),不包括銷售不動產(chǎn)。
3.B
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,下列支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。
4.D
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時,可以采取下列措施:(一)書面通知金融機構(gòu)凍結(jié)存款;(二)扣押、查封納稅人的財產(chǎn);(三)通知出境管理機關(guān)阻止其出境。
5.B
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定,增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。
6.C
解析思路:稅收協(xié)定中常見的居民概念包括:在一締約國境內(nèi)有住所的個人、在一締約國境內(nèi)居住滿一年的個人、在一締約國境內(nèi)有習(xí)慣性居所的個人。
7.D
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定,企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財產(chǎn)租賃所得。
8.D
解析思路:增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成,包括地區(qū)代碼、行業(yè)代碼、發(fā)票種類代碼和發(fā)票順序號。
9.D
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款,經(jīng)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
10.D
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定,納稅人采取隱瞞、轉(zhuǎn)移或者擅自變更財產(chǎn)等手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
二、多項選擇題
1.ABCD
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記:(一)新設(shè)立的納稅人;(二)變更登記事項的納稅人;(三)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人;(四)非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。
2.ABC
解析思路:增值稅的稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率和簡并稅率,其中基本稅率為13%,優(yōu)惠稅率為9%,簡并稅率為6%。
3.ABC
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出可以在稅前扣除:(一)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資、薪金支出;(二)承租的固定資產(chǎn)租賃費;(三)財產(chǎn)保險費。
4.ABCD
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中,可以采取下列措施:查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料;調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的情況和資料;進入有關(guān)場所進行實地檢查;責(zé)令納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅有關(guān)的文件、資料。
5.ABCD
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日,企業(yè)按照公歷確定會計年度的,企業(yè)按照季度的,企業(yè)按照自然年度的。
6.ABC
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定,納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時,需要備案的情形包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。
7.ABCD
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十七條規(guī)定,增值稅的扣繳義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人、購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人、收購農(nóng)產(chǎn)品并代扣代繳稅款的納稅人、出口貨物并在報關(guān)時繳納增值稅的納稅人。
8.ABCD
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條規(guī)定,納稅人有下列權(quán)利:了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅有關(guān)的法律、行政法規(guī)的規(guī)定;要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人保密;對稅務(wù)機關(guān)作出的決定不服,依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟;依法享受稅收優(yōu)惠。
9.ABCD
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定,增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票(出口)。
10.ABCD
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款、未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款經(jīng)責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納、納稅人采取隱瞞、轉(zhuǎn)移或者擅自變更財產(chǎn)等手段妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、納稅人因其他違法行為被稅務(wù)機關(guān)處罰的情況下,可以采取強制執(zhí)行措施。
三、判斷題
1.×
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
2.√
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定,增值稅的納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。
3.√
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
4.√
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中,可以要求納稅人提供與其納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。
5.√
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,可以扣除職工福利費支出。
6.√
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中,可以對納稅人進行查封、扣押財
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