新手必看2025年稅法試題及答案VIP

新手必看2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是：

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.從事提供建筑服務(wù)的個(gè)體工商戶

D.從事銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

3.我國個(gè)人所得稅的征收方式是：

A.分項(xiàng)征收

B.綜合征收

C.分項(xiàng)征收和綜合征收相結(jié)合

D.以上都不是

4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.退休工資

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是：

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息、股息、紅利所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得

6.下列各項(xiàng)中，不屬于我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為：

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

8.下列各項(xiàng)中，不屬于我國《稅收征收管理法》規(guī)定的行為是：

A.納稅人依法進(jìn)行納稅申報(bào)

B.納稅人偽造、變造稅務(wù)登記證件

C.納稅人按照規(guī)定使用發(fā)票

D.納稅人按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

9.下列各項(xiàng)中，不屬于我國《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)行政處罰的是：

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.取消增值稅一般納稅人資格

10.下列各項(xiàng)中，不屬于我國《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是：

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰不服

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制措施不服

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政征收決定不服

D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行不服

答案：

1.C2.D3.C4.B5.D

6.D7.D8.B9.D10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息、股息、紅利所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.稅收征收管理法規(guī)定了哪些稅務(wù)行政行為？

A.稅務(wù)行政處罰

B.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施

C.稅務(wù)行政征收

D.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

6.納稅人在稅收征收管理中應(yīng)履行的義務(wù)包括哪些？

A.按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

B.按時(shí)足額繳納滯納金

C.依法進(jìn)行納稅申報(bào)

D.按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

7.以下哪些情況可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰不服

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制措施不服

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政征收決定不服

D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行不服

8.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.取消稅務(wù)登記

D.刑事責(zé)任

9.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.合理避稅

B.優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.延期納稅

10.以下哪些屬于稅收法律法規(guī)的淵源？

A.法律

B.行政法規(guī)

C.部門規(guī)章

D.規(guī)范性文件

答案：

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用。（）

5.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等措施。（）

7.納稅人享有稅收減免的權(quán)利，但不得濫用。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，不得采取強(qiáng)制措施。（）

9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的納稅人。（）

10.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整納稅人的經(jīng)營行為，降低稅收負(fù)擔(dān)。（）

答案：

1.×2.×3.√4.√5.√

6.√7.√8.×9.√10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.個(gè)人所得稅的稅率有哪些種類？分別適用于哪些情況？

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，有哪些權(quán)利和義務(wù)？

6.簡述稅收籌劃的基本原則。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常實(shí)行免稅政策。

2.D解析：增值稅納稅人包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等的企業(yè)和個(gè)人。

3.C解析：個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收和綜合征收相結(jié)合的方式，既有按項(xiàng)目分項(xiàng)計(jì)稅，也有按月或年綜合計(jì)稅。

4.B解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金，國債和國家發(fā)行的金融債券利息，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼等。

5.D解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)接受捐贈(zèng)所得等。

6.D解析：我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但根據(jù)不同情況，還有15%、20%、10%等優(yōu)惠稅率。

7.D解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

8.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有義務(wù)依法進(jìn)行納稅申報(bào)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。

9.D解析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，取消增值稅一般納稅人資格屬于資格類處罰。

10.D解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得等。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和企業(yè)接受捐贈(zèng)所得。

4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政行為包括稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施、稅務(wù)行政征收和稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行。

6.ABCD解析：納稅人在稅收征收管理中應(yīng)履行的義務(wù)包括按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款、按時(shí)足額繳納滯納金、依法進(jìn)行納稅申報(bào)和按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。

7.ABCD解析：納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的情況包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施、稅務(wù)行政征收和稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行不服。

8.ABCD解析：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、取消稅務(wù)登記和刑事責(zé)任。

9.ABCD解析：稅收籌劃的方法包括合理避稅、優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)、利用稅收優(yōu)惠政策和延期納稅。

10.ABCD解析：稅收法律法規(guī)的淵源包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不繳納增值稅。

2.×解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)可能因年度調(diào)整而變化，具體數(shù)額需要根據(jù)當(dāng)年的規(guī)定來確定。

3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度計(jì)算的。

4.√解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用。

5.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，可以處以2000元以下的罰款。

6.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，有權(quán)采取查封、扣押、凍結(jié)等措施。

7.√解析：納稅人享有稅收減免的權(quán)利，但應(yīng)在合法的前提下合理行使。

8.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施，如強(qiáng)制執(zhí)行。

9.√解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的納稅人。

10.√解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整納稅人的經(jīng)營行為，降低稅收負(fù)擔(dān)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物等。

2.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，分別適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位