稅務(wù)系統(tǒng)的稅法應(yīng)用問題試題及答案

稅務(wù)系統(tǒng)的稅法應(yīng)用問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國稅法規(guī)定，下列哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.銷售土地使用權(quán)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入

4.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.股息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

C.房屋出租收入

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

5.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.預(yù)收款方式銷售貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評估價(jià)值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購置價(jià)格

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的租賃價(jià)格

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍僅限于國內(nèi)購置的車輛

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率固定為10%

D.車輛購置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車輛

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地和房屋的購置價(jià)格

B.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

C.契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的性質(zhì)不同而有所不同

D.契稅的征稅范圍包括贈(zèng)與、繼承等方式取得的土地和房屋

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅范圍僅限于進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物的性質(zhì)和用途不同而有所不同

D.關(guān)稅的征稅范圍包括出口貨物

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和品質(zhì)不同而有所不同

D.資源稅的征稅范圍包括土地資源、水資源等

答案：

1.C

2.D

3.B

4.D

5.A

6.A

7.B

8.A

9.B

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

E.將購買的貨物用于銷售

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.提供教育醫(yī)療服務(wù)

E.提供娛樂服務(wù)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工工資及福利費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

4.個(gè)人所得稅的稅率中，下列哪些屬于累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)？

A.納稅人銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法

C.納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

E.納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法

6.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.教育機(jī)構(gòu)自用的土地

C.公益事業(yè)單位自用的土地

D.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

E.企業(yè)自用的土地

7.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅項(xiàng)目？

A.軍隊(duì)車輛

B.殘疾人專用車輛

C.外國駐華使領(lǐng)館車輛

D.民用車輛

E.警用車輛

8.下列哪些屬于契稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的

B.因土地、房屋被征收、征用而重新承受土地、房屋權(quán)屬的

C.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的

D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬的

E.非法定繼承人通過贈(zèng)與承受土地、房屋權(quán)屬的

9.下列哪些屬于關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.無償援助的物資進(jìn)口

B.國際組織無償援助的物資進(jìn)口

C.外國政府貸款的物資進(jìn)口

D.進(jìn)口貨物用于科學(xué)研究、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)、測試的

E.進(jìn)口貨物用于生產(chǎn)自用、非生產(chǎn)自用的

10.下列哪些屬于資源稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國家儲(chǔ)備的礦產(chǎn)資源

B.軍事設(shè)施占用的礦產(chǎn)資源

C.公益性事業(yè)單位占用的礦產(chǎn)資源

D.納稅人開采的礦產(chǎn)資源

E.納稅人開采的礦產(chǎn)資源用于出口的

答案：

1.ABCD

2.ABCDE

3.CDE

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的征稅對象是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的比例稅率和15%、10%的兩檔優(yōu)惠稅率。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率和五級超額累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

7.車輛購置稅的稅率是固定的10%。（）

8.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

9.關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物種類和來源國不同而有所區(qū)別的。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的開采數(shù)量或者銷售價(jià)格。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本原則。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明其構(gòu)成要素。

3.描述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并舉例說明不同類型所得的稅率應(yīng)用。

4.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)及其減免稅政策。

5.簡要介紹車輛購置稅的征收對象、稅率及征收環(huán)節(jié)。

6.解釋契稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)以及減免稅規(guī)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不在此范圍內(nèi)。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，股息收入屬于其中。

5.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，與土地的評估價(jià)值、購置價(jià)格和租賃價(jià)格無關(guān)。

7.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格，稅率為固定的10%。

8.A

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，贈(zèng)與、繼承等方式也在此范圍內(nèi)。

9.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格，稅率根據(jù)貨物種類和來源國不同而有所區(qū)別。

10.C

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的開采數(shù)量或者銷售價(jià)格，國家儲(chǔ)備的礦產(chǎn)資源不征稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送他人、投資、分配利潤等。

2.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供建筑安裝工程服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)、提供教育醫(yī)療服務(wù)、提供娛樂服務(wù)等。

3.CDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出、利息支出等，稅收滯納金不得扣除。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稅法規(guī)定的其他所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)行簡易計(jì)稅方法、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、不得開具增值稅專用發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)、教育機(jī)構(gòu)、公益事業(yè)單位、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)等自用的土地。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅的減免稅項(xiàng)目包括軍隊(duì)車輛、殘疾人專用車輛、外國駐華使領(lǐng)館車輛。

8.ABCD

解析思路：契稅的減免稅項(xiàng)目包括因征收、征用重新承受土地、房屋權(quán)屬的、因不可抗力滅失住房重新承受的、法定繼承人通過繼承承受的。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目包括無償援助的物資進(jìn)口、國際組織無償援助的物資進(jìn)口、外國政府貸款的物資進(jìn)口、用于科學(xué)研究、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)、測試的進(jìn)口貨物。

10.ABC

解析思路：資源稅的減免稅項(xiàng)目包括國家儲(chǔ)備的礦產(chǎn)資源、軍事設(shè)施占用的礦產(chǎn)資源、公益性事業(yè)單位占用的礦產(chǎn)資源。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，但不包括所有單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象確實(shí)是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實(shí)分為25%的比例稅率和15%、10%的兩檔優(yōu)惠稅率。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率和五級超額累進(jìn)稅率，不包括累進(jìn)稅率。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人確實(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是實(shí)際占用的土地面積。

7.×

解析思路：車輛購置稅的稅率確實(shí)是固定的10%，但并非所有車輛購置稅都是10%。

8.√

解析思路：契稅的征稅范圍確實(shí)包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率確實(shí)根據(jù)貨物種類和來源國不同而有所區(qū)別。

10.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是礦產(chǎn)資源的開采數(shù)量或者銷售價(jià)格，但國家儲(chǔ)備的礦產(chǎn)資源不征稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，基本原則是普遍征收、道道征稅、逐環(huán)節(jié)征稅。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，構(gòu)成要素包括收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.個(gè)人所