2025年稅法知識(shí)核查試題及答案

2025年稅法知識(shí)核查試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人提供租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.納稅人簽訂租賃合同之日

B.納稅人收到預(yù)收款之日

C.納稅人提供租賃服務(wù)之日

D.納稅人開(kāi)具租賃服務(wù)發(fā)票之日

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)

D.納稅人進(jìn)口貨物

4.下列哪種情況不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品

D.一般納稅人提供餐飲服務(wù)

5.按照我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：

A.開(kāi)具發(fā)票當(dāng)日

B.貨物交付當(dāng)日

C.貨款支付當(dāng)日

D.納稅人確認(rèn)收到款項(xiàng)當(dāng)日

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.應(yīng)納稅所得額等于稅前扣除后的收入

C.應(yīng)納稅所得額等于稅前扣除后的成本

D.應(yīng)納稅所得額等于稅前扣除后的收入減去稅前扣除的成本

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

C.職工工資薪金支出

D.研發(fā)費(fèi)用支出

8.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？

A.銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元

B.銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元

C.銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元

D.銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

10.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.我國(guó)居民個(gè)人

B.我國(guó)非居民個(gè)人

C.我國(guó)境內(nèi)企業(yè)

D.我國(guó)境外企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供餐飲服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受哪些減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收延期繳納政策

D.稅收抵扣政策

E.稅收加計(jì)扣除政策

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些情況可以認(rèn)定為增值稅的兼營(yíng)業(yè)務(wù)？

A.同時(shí)銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)

B.同時(shí)提供應(yīng)稅服務(wù)和非應(yīng)稅服務(wù)

C.同時(shí)提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.同時(shí)提供應(yīng)稅服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.同時(shí)提供應(yīng)稅服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額構(gòu)成要素？

A.收入總額

B.費(fèi)用

C.投資收益

D.資產(chǎn)

E.負(fù)債

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些支出？

A.職工工資薪金支出

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

C.研發(fā)費(fèi)用支出

D.職工福利費(fèi)支出

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.九級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.固定稅率

E.滾動(dòng)稅率

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.我國(guó)居民個(gè)人

B.我國(guó)非居民個(gè)人

C.我國(guó)境內(nèi)企業(yè)

D.我國(guó)境外企業(yè)

E.我國(guó)境內(nèi)個(gè)體工商戶

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.銷售額

B.應(yīng)納稅額

C.稅額抵扣情況

D.應(yīng)納稅所得額

E.稅收優(yōu)惠情況

10.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收延期繳納

D.稅收加計(jì)扣除

E.稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以在網(wǎng)上開(kāi)具，無(wú)需進(jìn)行紙質(zhì)打印。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為不同的稅率檔次。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照月銷售額一定比例簡(jiǎn)易計(jì)稅。（）

9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭居住的房屋，免征個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額？

6.請(qǐng)解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除和稅后扣除，并舉例說(shuō)明。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常適用零稅率。

2.B

解析：按照增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款之日。

3.B

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等。

4.C

解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。

5.B

解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為貨物交付當(dāng)日，但不得早于合同約定的交付時(shí)間。

6.D

解析：應(yīng)納稅所得額是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以稅前扣除后的收入減去稅前扣除的成本。

7.B

解析：購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.C

解析：銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元的一般納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

9.A

解析：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。

10.A

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征稅范圍包括所有上述選項(xiàng)。

2.A,B,D,E

解析：增值稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策、稅收抵扣政策和稅收加計(jì)扣除政策。

3.A,B,C,D,E

解析：增值稅的兼營(yíng)業(yè)務(wù)包括上述所有情況。

4.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額構(gòu)成要素包括收入總額、費(fèi)用、投資收益和資產(chǎn)。

5.A,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用支出、職工福利費(fèi)支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

6.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括上述所有選項(xiàng)。

7.A,B,C

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括九級(jí)超額累進(jìn)稅率、五級(jí)超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括上述所有選項(xiàng)。

9.A,B,C,E

解析：增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容不包括應(yīng)納稅所得額，而是銷售額、應(yīng)納稅額、稅額抵扣情況、稅收優(yōu)惠情況。

10.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收延期繳納、稅收加計(jì)扣除和稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)出。

三、判斷題

1.×

解析：增值稅納稅人銷售貨物，應(yīng)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，但可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.×

解析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.×

解析：增值稅專用發(fā)票可以網(wǎng)上開(kāi)具，但仍需進(jìn)行紙質(zhì)打印，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。

5.×

解析：購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能全額抵扣，僅限于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的部分。

6.√

解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為不同的稅率檔次。

7.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

8.√

解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照月銷售額一定比例簡(jiǎn)易計(jì)稅。

9.√

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭居住的房屋，免征個(gè)人所得稅。

10.√

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，申報(bào)方式包括電子申報(bào)、紙質(zhì)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票填寫(xiě)規(guī)范；發(fā)票開(kāi)具時(shí)限；發(fā)票保存期限等。注意事項(xiàng)包括：發(fā)票號(hào)碼連續(xù)；不得開(kāi)具虛假發(fā)票；不得轉(zhuǎn)讓、借用發(fā)票等。

5.