2025年稅法考試次要知識(shí)試題及答案

2025年稅法考試次要知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買原材料

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成部分？

A.增值稅專用發(fā)票注明的稅額

B.普通發(fā)票注明的稅額

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額

D.購買固定資產(chǎn)時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.私營企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.非營利組織

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅采用比例稅率

C.個(gè)人所得稅采用定額稅率

D.個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)評(píng)估值作為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)交易價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，但不含轉(zhuǎn)讓房屋附屬設(shè)施

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅采用比例稅率

B.印花稅采用定額稅率

C.印花稅采用累進(jìn)稅率

D.印花稅采用累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅人是房屋買賣合同簽訂人

B.契稅的納稅人是房屋贈(zèng)與合同簽訂人

C.契稅的納稅人是房屋出租合同簽訂人

D.契稅的納稅人是房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移合同簽訂人

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的納稅人是車輛所有人

B.車輛購置稅的納稅人是車輛購買人

C.車輛購置稅的納稅人是車輛使用人

D.車輛購置稅的納稅人是車輛轉(zhuǎn)讓人

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物

B.關(guān)稅的征稅范圍僅限于進(jìn)口貨物

C.關(guān)稅的征稅范圍僅限于出口貨物

D.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物，但不含過境貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅稅額

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額

C.購買小汽車支付的增值稅稅額

D.購買辦公用品支付的增值稅稅額

E.購買自用設(shè)備的增值稅稅額

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)評(píng)估值

D.房產(chǎn)交易價(jià)格

E.房產(chǎn)租金

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值額

D.房屋增值額

E.土地增值率

6.印花稅的征稅范圍包括哪些合同或憑證？

A.購銷合同

B.加工承攬合同

C.建筑安裝工程合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

E.技術(shù)合同

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

B.房屋買賣價(jià)格

C.房屋贈(zèng)與價(jià)格

D.房屋交換價(jià)格

E.房屋裝修費(fèi)用

8.車輛購置稅的征稅范圍包括哪些車輛？

A.小汽車

B.大型客車

C.摩托車

D.拖拉機(jī)

E.自行車

9.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

B.出口貨物完稅價(jià)格

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格

D.出口貨物成交價(jià)格

E.進(jìn)口貨物國內(nèi)市場價(jià)格

10.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收延期繳納

E.稅收征收方式優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物銷售和勞務(wù)提供的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益計(jì)入收入。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)收入水平確定的，收入越高，稅率越低。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括租賃房產(chǎn)的個(gè)人。（）

5.土地增值稅的納稅人是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓方。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)楹贤痤~的變化而變化。（）

7.契稅的稅率是根據(jù)房屋交易價(jià)格的一定比例確定的。（）

8.車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛的類型和排量確定的。（）

9.關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的種類和來源國確定的。（）

10.稅收優(yōu)惠政策是對(duì)特定納稅人或特定行業(yè)給予的稅收減免或優(yōu)惠措施。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和納稅期限。

4.描述房產(chǎn)稅的征收對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.解釋土地增值稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡要闡述關(guān)稅的征收對(duì)象、稅率結(jié)構(gòu)和稅收優(yōu)惠。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.B

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額通常指的是購買原材料、固定資產(chǎn)等可抵扣的稅額，普通發(fā)票不作為進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成部分。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而逐漸提高。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)通常是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的價(jià)值。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于征稅范圍。

7.A

解析思路：印花稅采用比例稅率，稅率根據(jù)合同或憑證的性質(zhì)和金額不同而有所區(qū)別。

8.D

解析思路：契稅的納稅人是房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移合同簽訂人，即買方。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛所有人，即購買并擁有車輛的個(gè)人或單位。

10.A

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物，過境貨物不在征稅范圍內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購買原材料、辦公用品等可抵扣的稅額。

2.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租房屋、股息和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。

3.CDE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)余值。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地增值額和房屋增值額。

6.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建筑安裝工程合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和技術(shù)合同。

7.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、房屋買賣價(jià)格、房屋贈(zèng)與價(jià)格和房屋交換價(jià)格。

8.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括小汽車、大型客車和摩托車。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)包括進(jìn)口貨物完稅價(jià)格、出口貨物完稅價(jià)格、進(jìn)口貨物成交價(jià)格和出口貨物成交價(jià)格。

10.ABC

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收征收方式優(yōu)惠。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物銷售和勞務(wù)提供的單位和個(gè)人，但不包括個(gè)人。

2.×

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益通常不計(jì)入收入，而是作為其他收入或資本利得處理。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)收入水平確定的，收入越高，稅率越高。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，租賃房產(chǎn)的個(gè)人不是納稅人。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓方。

6.×

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同或憑證的性質(zhì)和金額不同而有所區(qū)別，不是固定的。

7.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)房屋交易價(jià)格的一定比例確定的。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛的類型和排量確定的。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的種類和來源國確定的。

10.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是對(duì)特定納稅人或特定行業(yè)給予的稅收減免或優(yōu)惠措施。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申