掌握2025稅法考試技能試題及答案

掌握2025稅法考試技能試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除項目的是：

A.職工工資

B.職工福利費

C.捐贈支出

D.利息支出

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有取得所得的個人

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分檔次

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的全部所得

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率是固定的，不分檔次

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的全部所得

D.個人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是房產的擁有者

B.房產稅的計稅依據(jù)是房產的評估價值

C.房產稅的稅率是固定的，不分檔次

D.房產稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車船的擁有者

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格

C.車船稅的稅率是固定的，不分檔次

D.車船稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是簽訂合同或取得憑證的個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同或憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的，不分檔次

D.印花稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

9.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是資源的開采者

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產量

C.資源稅的稅率是固定的，不分檔次

D.資源稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋的購買者

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格

C.契稅的稅率是固定的，不分檔次

D.契稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買低值易耗品的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產的增值稅

E.購買小汽車的增值稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.職工教育經費

C.研發(fā)費用

D.廣告費用

E.財產損失

3.個人所得稅的稅率檔次包括：

A.3%的稅率

B.10%的稅率

C.20%的稅率

D.25%的稅率

E.30%的稅率

4.下列哪些屬于房產稅的計稅依據(jù)？

A.房產的購置價格

B.房產的評估價值

C.房產的租金收入

D.房產的原始價值

E.房產的折舊價值

5.車船稅的計稅單位包括：

A.車輛數(shù)量

B.船舶噸位

C.車輛購置價格

D.船舶購置價格

E.車輛行駛里程

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地價值

D.土地等級

E.土地使用年限

7.印花稅的征稅范圍包括：

A.財產轉移書據(jù)

B.權利、許可證照

C.技術合同

D.財產租賃合同

E.股票交易合同

8.資源稅的征收對象包括：

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

E.能源資源

9.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋抵押

E.房屋租賃

10.下列哪些屬于稅法規(guī)定的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產租賃收入

C.財產轉讓收入

D.個人捐贈收入

E.股息、紅利收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是所有在中國境內銷售貨物的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和中外合資企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人僅限于中國境內居民個人。（）

4.房產稅的征稅對象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產。（）

5.車船稅的納稅期限為車船登記地稅務機關確定的年度。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為土地使用權的取得期限。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同或憑證的金額的一定比例確定的。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和產量確定的。（）

9.契稅的稅率是固定的，不受房屋成交價格的影響。（）

10.稅法規(guī)定的免稅收入不受納稅人的身份和性質限制。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要解釋什么是房產稅的從租計稅和從價計稅。

5.簡述車船稅的征收特點和計算方法。

6.簡要介紹城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率結構。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.C

解析：出口貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，因此不屬于征稅范圍。

2.C

解析：捐贈支出屬于企業(yè)社會責任支出，不在稅前扣除項目中。

3.D

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年1月1日至12月31日。

4.C

解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的全部所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

5.B

解析：房產稅的計稅依據(jù)是房產的評估價值，即房產的市場價值。

6.A

解析：車船稅的征稅對象是車船的擁有者，按車船數(shù)量或噸位征收。

7.A

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用者，按土地面積征收。

8.B

解析：印花稅的計稅依據(jù)是合同或憑證的金額，按比例稅率征收。

9.A

解析：資源稅的征收對象是礦產資源的開采者，按資源產量或銷售額征收。

10.B

解析：契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格，按比例稅率征收。

二、多項選擇題答案及解析：

1.AD

解析：增值稅的進項稅額包括購買原材料和無形資產的增值稅，不包括固定資產和低值易耗品的增值稅。

2.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資及福利費、職工教育經費、研發(fā)費用、廣告費用和財產損失。

3.ABCDE

解析：個人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%和30%。

4.BC

解析：房產稅的計稅依據(jù)包括房產的評估價值和租金收入。

5.AB

解析：車船稅的計稅單位包括車輛數(shù)量和船舶噸位。

6.AD

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積和土地等級。

7.ABCD

解析：印花稅的征稅范圍包括財產轉移書據(jù)、權利、許可證照、技術合同和財產租賃合同。

8.ABD

解析：資源稅的征收對象包括礦產資源、生物資源和能源資源。

9.ABC

解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

10.AE

解析：稅法規(guī)定的免稅收入包括國債利息收入和個人捐贈收入。

三、判斷題答案及解析：

1.×

解析：增值稅的納稅人是所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業(yè)、個體工商戶和其他個人。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得所得的組織，個體工商戶屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

3.×

解析：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，不僅限于中國境內居民個人。

4.√

解析：房產稅的征稅對象確實是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產。

5.√

解析：車船稅的納稅期限由車船登記地稅務機關確定，一般為年度。

6.×

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度，與土地使用權的取得期限無關。

7.√

解析：印花稅的稅率是根據(jù)合同或憑證的金額的一定比例確定的。

8.√

解析：資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和產量確定的。

9.×

解析：契稅的稅率是根據(jù)房屋的成交價格確定的，不是固定的。

10.√

解析：稅法規(guī)定的免稅收入不受納稅人的身份和性質限制。

四、簡答題答案及解析：

1.解析：增值稅的計稅方法通常為銷項稅額減去進項稅額，銷項稅額是銷售額乘以稅率，進項稅額是購進貨物或接受服務支付的增值稅。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅申報表的填寫、資料的準備、申報的提交和納稅款的繳納