學(xué)習(xí)稅法的不同角度試題及答案

學(xué)習(xí)稅法的不同角度試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于稅法的說(shuō)法，正確的是：

A.稅法是國(guó)家強(qiáng)制性的法律規(guī)范

B.稅法僅涉及稅收征收過(guò)程

C.稅法只調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系

D.稅法不受?chē)?guó)家法律體系的約束

2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是：

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.車(chē)船稅

3.稅收的基本特征不包括：

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.普遍性

D.懲罰性

4.下列關(guān)于稅收法定原則的說(shuō)法，正確的是：

A.稅法必須由全國(guó)人民代表大會(huì)制定

B.稅收征收必須依據(jù)法律規(guī)定

C.稅收征收程序必須公開(kāi)透明

D.稅收征收主體必須是國(guó)家

5.稅收立法的主體是：

A.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)

B.省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)

C.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.下列關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，正確的是：

A.稅法解釋只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出

B.稅法解釋具有法律效力

C.稅法解釋不得違背稅法的基本原則

D.稅法解釋僅適用于具體案件

7.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收管轄權(quán)是指國(guó)家根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)特定稅收關(guān)系的管轄權(quán)

B.稅收管轄權(quán)包括地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

C.稅收管轄權(quán)不受?chē)?guó)際條約的約束

D.稅收管轄權(quán)可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策必須由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)制定

B.稅收優(yōu)惠政策不得違反稅法的基本原則

C.稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人稅負(fù)

D.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

9.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收爭(zhēng)議解決只能通過(guò)訴訟途徑

B.稅收爭(zhēng)議解決可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定

C.稅收爭(zhēng)議解決可以采取調(diào)解、仲裁等方式

D.稅收爭(zhēng)議解決不受法律程序的約束

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收檢查和稅收處罰

C.稅收征收管理不受法律約束

D.稅收征收管理僅適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的調(diào)整對(duì)象包括：

A.國(guó)家與納稅人之間的稅收關(guān)系

B.納稅人之間的稅收關(guān)系

C.國(guó)家內(nèi)部的稅收關(guān)系

D.國(guó)際稅收關(guān)系

2.稅收的基本職能有：

A.調(diào)節(jié)分配

B.監(jiān)督調(diào)控

C.收入籌集

D.促進(jìn)發(fā)展

3.下列屬于稅收法律關(guān)系要素的是：

A.稅收法律關(guān)系主體

B.稅收法律關(guān)系客體

C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容

D.稅收法律關(guān)系依據(jù)

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行稅收征收管理職責(zé)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理，提高征收效率

C.納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或提起稅務(wù)行政訴訟

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳和輔導(dǎo)

5.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅是一種消費(fèi)稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

C.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的企業(yè)

D.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)外的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅和加計(jì)扣除

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和子女教育等

8.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的有：

A.居民管轄權(quán)以納稅人的居住地為標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)以納稅人的收入來(lái)源地為標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際稅收管轄權(quán)是指國(guó)家基于國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定

D.稅收管轄權(quán)是稅收法律關(guān)系的基本要素

9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀調(diào)控政策

B.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法制定，不得與稅法相沖突

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明，便于納稅人了解

10.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的有：

A.稅收爭(zhēng)議解決可以通過(guò)協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式

B.稅收爭(zhēng)議解決應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收爭(zhēng)議的處理應(yīng)當(dāng)公正、公平

D.稅收爭(zhēng)議解決的結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法是國(guó)家強(qiáng)制性的法律規(guī)范，所有納稅人和征稅機(jī)關(guān)都必須遵守。（）

2.稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不能要求國(guó)家返還。（）

3.稅收法定原則要求稅收征收必須依據(jù)法律規(guī)定，不得隨意征收。（）

4.稅收優(yōu)惠政策的制定和實(shí)施，不受稅收法律約束。（）

5.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理，包括稅收征收、稅收檢查和稅收處罰。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人包括具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的個(gè)人和無(wú)國(guó)籍人。（）

7.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的企業(yè)，以及進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

8.稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)，不受?chē)?guó)際條約的約束。（）

9.稅收爭(zhēng)議解決只能通過(guò)訴訟途徑，其他途徑無(wú)效。（）

10.稅收征收管理的目的是確保稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)國(guó)家財(cái)政利益和納稅人合法權(quán)益。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅法的基本特征。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收法定原則的內(nèi)涵及其意義。

3.簡(jiǎn)要分析增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.簡(jiǎn)要介紹稅收管轄權(quán)中的居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的區(qū)別。

6.簡(jiǎn)述稅收爭(zhēng)議解決的途徑及其適用條件。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A解析思路：稅法是國(guó)家強(qiáng)制性的法律規(guī)范，對(duì)納稅人和征稅機(jī)關(guān)都有約束力。

2.B解析思路：增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值額征稅，屬于流轉(zhuǎn)稅范疇。

3.D解析思路：稅收的基本特征不包括懲罰性，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。

4.B解析思路：稅收法定原則要求稅收征收必須依據(jù)法律規(guī)定，確保稅收征收的合法性。

5.C解析思路：稅收立法權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。

6.C解析思路：稅法解釋不得違背稅法的基本原則，保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。

7.B解析思路：稅收管轄權(quán)包括地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，其中地域管轄權(quán)以收入來(lái)源地為標(biāo)準(zhǔn)。

8.C解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

9.C解析思路：稅收爭(zhēng)議解決可以采取調(diào)解、仲裁等方式，提高解決效率。

10.A解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理，確保稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析思路：稅法的調(diào)整對(duì)象包括國(guó)家與納稅人之間的稅收關(guān)系、納稅人之間的稅收關(guān)系、國(guó)家內(nèi)部的稅收關(guān)系和國(guó)際稅收關(guān)系。

2.ABCD解析思路：稅收的基本職能包括調(diào)節(jié)分配、監(jiān)督調(diào)控、收入籌集和促進(jìn)發(fā)展。

3.ABCD解析思路：稅收法律關(guān)系要素包括稅收法律關(guān)系主體、稅收法律關(guān)系客體、稅收法律關(guān)系內(nèi)容和稅收法律關(guān)系依據(jù)。

4.ABCD解析思路：稅收征收管理的要求包括依法履行職責(zé)、提高征收效率、允許行政復(fù)議和行政訴訟、加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)。

5.BCD解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的企業(yè)，以及進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

6.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括境內(nèi)外的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是所得額，稅率有基本稅率和低稅率，有稅收優(yōu)惠措施。

7.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率有超額累進(jìn)稅率和比例稅率，有稅收優(yōu)惠措施。

8.ABCD解析思路：稅收管轄權(quán)包括居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)，受?chē)?guó)際條約的約束，是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)。

9.ABCD解析思路：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀調(diào)控政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，依法制定，公開(kāi)透明。

10.ABCD解析思路：稅收爭(zhēng)議解決可以通過(guò)協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式，依法進(jìn)行，公正公平，接受社會(huì)監(jiān)督。

三、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)解析思路：稅法是國(guó)家強(qiáng)制性的法律規(guī)范，所有納稅人和征稅機(jī)關(guān)都必須遵守。

2.對(duì)解析思路：稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不能要求國(guó)家返還。

3.對(duì)解析思路：稅收法定原則要求稅收征收必須依據(jù)法律規(guī)定，確保稅收征收的合法性。

4.錯(cuò)解析思路：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法制定，不得與稅法相沖突。

5.對(duì)解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理，包括稅收征收、稅收檢查和稅收處罰。

6.對(duì)解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的個(gè)人和無(wú)國(guó)籍人。

7.對(duì)解析思路：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的企業(yè)，以及進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

8.錯(cuò)解析思路：稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)，但受?chē)?guó)際條約的約束。

9.錯(cuò)解析思路：稅收爭(zhēng)議解決可以通過(guò)協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式，其他途徑也有效。

10.對(duì)解析思路：稅收征收管理的目的是確保稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)國(guó)家財(cái)政利益和納稅人合法權(quán)益。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.稅法的基本特征包括：國(guó)家強(qiáng)制性、普遍性、無(wú)償性、固定性和合法性。

2.稅收法定原則的內(nèi)涵是稅收征收必須依據(jù)法律規(guī)定，其意義在于保障納稅人權(quán)益，維護(hù)稅收法律的尊嚴(yán)和權(quán)威。

3.增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別在于計(jì)稅依據(jù)、征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)等方面。增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，征稅范圍廣泛，稅率分為基本稅率和低稅率；營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，征稅范圍較窄，稅率單一。

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企