優(yōu)勢(shì)挖掘稅法考試試題及答案

優(yōu)勢(shì)挖掘稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.非貨幣性福利支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

C.投資收益

D.免稅、減稅收入

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列哪種情況下應(yīng)繳納土地增值稅？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于土地取得成本

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格等于土地取得成本

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于土地取得成本

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

5.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

6.企業(yè)購置的下列哪項(xiàng)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.自用的應(yīng)稅貨物

B.非自用的應(yīng)稅貨物

C.自用的不動(dòng)產(chǎn)

D.非自用的不動(dòng)產(chǎn)

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.資產(chǎn)損失

B.稅收滯納金

C.罰款

D.資產(chǎn)折舊

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.普通計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

D.以上都是

10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.罰款

D.資產(chǎn)折舊

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

C.投資收益

D.免稅、減稅收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.罰款

D.資產(chǎn)折舊

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性福利支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。（）

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法包括普通計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法和一般納稅人簡易計(jì)稅方法。（）

5.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.利息支出

E.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將貨物交付他人代銷

B.銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

3.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.國有企業(yè)改革重組過程中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.研發(fā)機(jī)構(gòu)購置的科技開發(fā)設(shè)備

E.非營利組織接受捐贈(zèng)的貨物

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.罰款和滯納金

B.納稅人因違反法律法規(guī)而支付的賠償金

C.用于個(gè)人和家庭的支出

D.用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的費(fèi)用

E.用于捐贈(zèng)和贊助的費(fèi)用

5.個(gè)人所得稅的下列哪些所得項(xiàng)目可以享受免稅或減稅？

A.國債利息所得

B.教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

C.個(gè)人捐贈(zèng)支出

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)支出

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些情況屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)出讓

D.土地使用權(quán)互換

E.土地使用權(quán)贈(zèng)與

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些無形資產(chǎn)可以攤銷？

A.商標(biāo)權(quán)

B.專利權(quán)

C.軟件著作權(quán)

D.土地使用權(quán)

E.商譽(yù)

8.下列哪些行為屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物發(fā)出貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)完成勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收到預(yù)收款

D.銷售無形資產(chǎn)簽訂合同

E.出口貨物報(bào)關(guān)出口

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)損失確認(rèn)

B.非貨幣性資產(chǎn)交換

C.股權(quán)投資收益

D.預(yù)提費(fèi)用

E.預(yù)計(jì)負(fù)債

10.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

E.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工發(fā)放的年終獎(jiǎng)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算的。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

6.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅所得包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反環(huán)保法規(guī)而支付的罰款。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因產(chǎn)品質(zhì)量問題而支付的賠償金。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人義務(wù)和申報(bào)繳納期限。

2.請(qǐng)解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”政策的具體內(nèi)容和適用條件。

3.說明土地增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)稅依據(jù)。

4.列舉個(gè)人所得稅中常見的幾種減免稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

5.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并簡要說明其適用范圍。

6.簡要說明企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何進(jìn)行資產(chǎn)損失的處理。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的額外支出，屬于違法行為產(chǎn)生的后果，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)的經(jīng)營收入、投資收益、營業(yè)外收入等，投資收益屬于企業(yè)的經(jīng)營收入。

4.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，當(dāng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于土地取得成本時(shí)，存在土地增值，應(yīng)繳納土地增值稅。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，以上都是個(gè)人所得稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的貨物，限于企業(yè)自用的應(yīng)稅貨物，非自用的應(yīng)稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

7.D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%等檔次，5%不是增值稅的稅率。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、退休工資、撫恤金等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅收入。

9.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人應(yīng)采用普通計(jì)稅方法。

10.A

解析思路：資產(chǎn)損失是企業(yè)因意外事件造成的經(jīng)濟(jì)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)發(fā)生的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的行為。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的視同銷售是指雖未發(fā)生實(shí)際的貨物轉(zhuǎn)移，但按照稅法規(guī)定應(yīng)視同已經(jīng)發(fā)生銷售的行為。

3.A,C,D,E

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括稅收優(yōu)惠、出口退稅、即征即退等，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項(xiàng)目。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，而罰款和滯納金不得扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、退休工資、撫恤金等，個(gè)人捐贈(zèng)支出不屬于免稅所得。

6.A,C,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、出讓、互換、贈(zèng)與等行為。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅中，無形資產(chǎn)可以攤銷的包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、軟件著作權(quán)等，土地使用權(quán)和商譽(yù)不屬于可以攤銷的無形資產(chǎn)。

8.A,B,C,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物發(fā)出貨物、提供加工修理修配勞務(wù)完成勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)收到預(yù)收款、出口貨物報(bào)關(guān)出口等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)損失確認(rèn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、股權(quán)投資收益、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括各項(xiàng)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、社會(huì)保險(xiǎn)支出等，而稅收滯納金不得扣除。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，但并非所有企業(yè)和個(gè)人都是增值稅的納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工發(fā)放的年終獎(jiǎng)，因?yàn)檫@是企業(yè)正常的工資薪金支出。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算的，不同的應(yīng)納稅所得額段有不同的稅率。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括土地使用權(quán)出租、出讓、互換、贈(zèng)與等行為。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，因?yàn)檫@是企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本。

6.×

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人應(yīng)采用普通計(jì)稅方法。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、退休工資、撫恤金等，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得不屬于免稅所得。

8.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，因違反環(huán)保法規(guī)而支付的罰款不得扣除，屬于違法行為產(chǎn)生的后果。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用，因?yàn)檫@是企業(yè)為了提高員工素質(zhì)和技能而產(chǎn)生的支出。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因產(chǎn)品質(zhì)量問題而支付的賠償金，因?yàn)檫@是企業(yè)為了維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益而產(chǎn)生的支出。

四、簡答題

1.納稅人義務(wù)包括：依法申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理等。申報(bào)繳納期限一般為每月15日前申報(bào)，次月15日前繳納稅款。

2.加計(jì)扣除政策是指企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。